Отримавши запит ДПС про доходи, головне — не панікувати і не ігнорувати його. Це офіційна вимога пояснити незрозумілі надходження на ваші рахунки, на яку потрібно надати письмову відповідь та копії документів протягом 15 робочих днів.
Найбільша помилка платників — писати довгі емоційні листи або надавати зайві папери. Це часто призводить до самовикриття та призначення позапланової перевірки. Ваше завдання — дати податковій рівно стільки інформації, скільки вимагає закон, і надійно зафіксувати факт подання.
Коротко про запит ДПС щодо доходів
- Строк на відповідь становить 15 робочих днів з моменту отримання листа.
- Законний запит обов’язково містить чіткі підстави та опис конкретного порушення.
- Ігнорування вимоги податкової є прямою підставою для позапланової перевірки.
- Відповідати краще через Електронний кабінет платника для фіксації дати подання.
Зміст:
Як перевірити законність запиту ДПС
Законність запиту ДПС визначається наявністю чіткої правової підстави, опису конкретних фактів порушення, вичерпного переліку документів та підпису керівника. Якщо цих обов’язкових реквізитів немає, вимога вважається дефектною.
Згідно з ч. 73.3 ст. 73 Податкового кодексу України: «Контролюючі органи мають право звернутися до платників податків... із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом)... та її документального підтвердження»Тобто інспектор не може просто попросити пояснити «всі надходження за рік». Він зобов’язаний вказати, яка саме операція викликала сумнів і чому.
Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду у справі №812/730/17 від 11.06.2020 зазначив: «Відсутність у запиті ДПС конкретної податкової інформації позбавляє платника податків об'єктивної можливості надати вмотивовані пояснення та звільняє його від обов'язку надавати відповідь»Якщо лист складено з порушеннями, ви маєте право не надавати документи по суті. Проте мовчати не можна — необхідно надіслати офіційну відмову через некоректність оформлення вимоги.
Скільки часу є на відповідь податковій
На відповідь податковій закон виділяє 15 робочих днів. Цей строк починає рахуватися з наступного робочого дня після того, як ви фактично отримали лист на пошті або в електронному форматі.
Дуже важливо зберігати поштовий конверт зі штрих-кодом або квитанцію про вручення. Часто інспектори рахують дні від дати складання документа, що є помилкою. Ваша точка відліку — це день, коли ви розписалися за лист.
Якщо ви не встигаєте зібрати всі папери, краще подати ту частину, яка є, і вказати об’єктивну причину затримки решти. Пропуск дедлайну автоматично переводить вас у зону ризику.
Як подати відповідь через Електронний кабінет
- Увійдіть до системи. Авторизуйтеся в Електронному кабінеті платника податків за допомогою вашого КЕП.
- Відкрийте розділ. Перейдіть у меню «Листування з ДПС», яке призначене для офіційної комунікації.
- Заповніть реквізити. Вкажіть код органу ДПС, який надіслав вимогу, та короткий зміст вашого листа.
- Завантажте файли. Додайте скан-копії пояснень та підтвердних документів у форматі PDF (загальний розмір до 5 МБ).
- Підпишіть та відправте. Накладіть електронний підпис і збережіть квитанцію про успішну доставку.
Які документи підтверджують джерела надходжень
Джерела надходжень найкраще підтверджують договори купівлі-продажу, нотаріальні договори дарування, письмові договори позики з банківськими виписками або митні декларації. Податкова мислить цифрами, тому кожна сума має бути підкріплена відповідним папером.
Тут діє принцип мінімальної достатності. Надавайте лише ті документи, які прямо стосуються запитуваної суми. Якщо інспектор питає про переказ за березень, не надсилайте виписки за весь рік. Зайва інформація провокує нові питання.
У нашій практиці була справа про скасування незаконного податкового повідомлення, де ми довели, що доходом є лише комісійна винагорода, а не вся сума, що зайшла на рахунок. Правильно підібраний договір комісії вирішив проблему.
Як адвокат допомагає з податковими запитами
- Аналіз вимоги. Перевіряємо законність листа від інспектора та наявність підстав для надання інформації.
- Формування позиції. Розробляємо стратегію захисту, щоб пояснити джерела надходжень без ризику самовикриття.
- Підготовка документів. Збираємо мінімально достатній пакет паперів, який задовольнить податкову.
- Оскарження рішень. Якщо інспектор діє незаконно, ініціюємо перегляд податкового рішення за нововиявленими обставинами або йдемо до суду.
Як написати безпечну відповідь на запит ДПС
Безпечна відповідь на запит ДПС має бути короткою, структурованою і містити лише ту інформацію, яку прямо запитували. Формула проста: одна сума — один підтвердний документ — одна правова підстава.
Згідно з ч. 15 Постанови КМУ №1245: «Лист платника податків... про надання інформації повинен містити: номер і дату запиту органу ДПС, на який надається відповідь; запитувану інформацію»Якщо йдеться про звільнені від оподаткування надходження (наприклад, подарунки від батьків або повернення боргу), обов’язково посилайтеся на відповідні статті ПКУ. Уникайте розлогих історій про те, як ви збирали ці гроші роками.
Для перевірки актуальних роз’яснень щодо оформлення листів можна використовувати Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, але саму структуру краще тримати максимально сухою.
Зразок відповіді на запит ДПС про доходи
Головному управлінню ДПС у [Назва області/міста]
[Адреса податкового органу]Платник податків: [ПІБ / Назва ФОП]
РНОКПП: [Номер]
Адреса реєстрації: [Адреса]
Засоби зв’язку: [Телефон, e-mail]На Запит ДПС від [Дата] № [Номер]
ПОЯСНЕННЯ
щодо джерел надходжень коштів та надання інформації[Дата] на адресу [ПІБ / ФОП] надійшов лист Головного управління ДПС у [Назва області] від [Дата] № [Номер] про надання інформації та її документального підтвердження стосовно [зазначити короткий зміст запиту, наприклад: надходжень на банківський рахунок за період…].
Ознайомившись із змістом Запиту, повідомляю наступне:
Стосовно надходження коштів у розмірі [Сума] грн на банківський рахунок № [Номер] [Дата]:
Зазначені кошти не є підприємницьким доходом або оподатковуваним доходом з джерел в Україні, а є [зазначити чітку правову підставу: поверненням особистої позики / подарунком від першого ступеня споріднення / коштами від продажу особистого майна], що підтверджується [назва документа, наприклад: Договором позики від… №…].Згідно з п. [номер підпункту] ст. 165 Податкового кодексу України, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються [вказати норму ПКУ].
На підтвердження викладених обставин та керуючись п. 73.3 ст. 73 Податкового кодексу України, надаю копії наступних документів:
1. Копія [Назва документа 1] на [кількість] арк.
2. Копія [Назва документа 2] на [кількість] арк.Зазначені пояснення та копії документів повністю висвітлюють предмет запиту та підтверджують відсутність порушень податкового законодавства.
[Дата] / [Підпис / КЕП] / [ПІБ]
Що буде, якщо проігнорувати лист податкової
Якщо проігнорувати лист податкової або пропустити строк, ДПС отримує законне право призначити документальну позапланову перевірку. Крім того, за неподання інформації передбачені фінансові штрафи.
Згідно з ч. 78.1.1 ст. 78 Податкового кодексу України: «...якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження... протягом 15 робочих днів...»Проте, якщо сама вимога була незаконною (без конкретики), ситуація змінюється.
Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду у справі №520/2207/19 від 20.12.2019 зазначив: «Ненадання відповіді на такий дефектний запит не створює для податкового органу правових підстав для призначення позапланової перевірки»Навіть маючи таку судову практику, ми радимо діяти на випередження. Якщо справа дійде до суду, вам знадобиться як скасовують податкові повідомлення-рішення, а це значно дорожче і довше, ніж вчасно відправлений лист.
Допомога податкового адвоката при спілкуванні з ДПС
Не ризикуйте самостійно формувати позицію, якщо суми значні або документи неоднозначні. Ми проаналізуємо вимогу, підготуємо безпечну відповідь та захистимо вас від безпідставних перевірок. Звертайтеся за консультацією, щоб вирішити питання на етапі листування.
Питання про запит ДПС щодо доходів
Скільки днів є на відповідь на запит ДПС про доходи?
Загальний строк становить 15 робочих днів. Відлік починається з наступного робочого дня після отримання листа платником. Якщо проводиться зустрічна звірка, строк скорочується до 10 робочих днів.
Чи можна не відповідати, якщо у запиті немає опису конкретних порушень?
Так, закон дозволяє не надавати інформацію по суті, якщо вимога складена з порушенням ст. 73.3 ПКУ. Проте ви зобов’язані направити офіційний лист з обґрунтуванням відмови через процесуальні недоліки.
Як краще відправити документи — поштою чи онлайн?
Найбільш безпечним та швидким способом є подача через Електронний кабінет платника з накладенням КЕП. Також можна відправити паперовий варіант рекомендованим листом з описом вкладення та повідомленням про вручення.
Прочитати на: мовою