Структура власності юридичної особи та визначення бенефіціарів

Хто вважається кінцевим бенефіціарним власником компанії

Кінцевий бенефіціарний власник — це виключно фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи безпосередньо або через ланцюг пов’язаних компаній. Жодна компанія, фонд чи траст не можуть бути внесені до реєстру як кінцевий бенефіціар, оскільки закон вимагає розкриття структури до реальних людей. Ключовою ознакою бенефіціарного володіння є реальний контроль над активами та управлінськими рішеннями, а не формальна наявність запису в установчих документах.

Ознаки прямого та опосередкованого вирішального впливу

Відповідно до пункту 30 частини 1 статті 1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…» № 361-IX, прямий вирішальний вплив виникає, коли фізична особа особисто володіє часткою від 25 відсотків статутного капіталу або прав голосу. Якщо ж контроль реалізується через одну або кілька проміжних фірм, ідеться про непрямий вирішальний вплив. У такій ситуації здійснюється встановлення бенефіціара шляхом перемноження часток усього ланцюга володіння.

Вирішальний вплив може існувати і без формального володіння часткою у 25 відсотків капіталу підприємства. Особа визнається бенефіціаром за наявності права одноосібного контролю над активами, повноважень призначати керівні органи чи права обов’язкового вето на правочини. Такий фактичний контроль вимагає докладного опису в текстовій частині схеми володіння.

Судова практика щодо фактичного контролю та номінальних власників

Верховний Суд неодноразово наголошував, що номінальне внесення відомостей до публічного реєстру не створює статусу реального бенефіціара за відсутності справжнього контролю. Показовою є правова позиція у постанові Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 10.01.2024 у справі № 911/266/22. Суд підкреслив, що статус кінцевого бенефіціара визначається не лише записами в державних реєстрах, а насамперед фактичним здійсненням управління та наявністю вирішального впливу.

Саме критерій реального прийняття рішень розмежовує дійсного бенефіціарного володільця та підставних номінальних осіб у структурі. Якщо підприємство декларує номінала, державні органи або банківський фінмоніторинг мають законні підстави визнати такі відомості недостовірними. Це тягне за собою обов’язкове виправлення реєстраційних даних та загрозу суттєвих фінансових штрафів.

Коли і в які строки подається структура власності юридичної особи

Подання КБВ до ЄДР здійснюється під час створення юридичної особи, а також за будь-яких змін у складі засновників, зміні часток чи персональних даних самого бенефіціара. Законодавство встановлює чіткі часові межі для повідомлення держави про будь-які трансформації у складі реальних володільців. Пропуск цих строків є самостійним правопорушенням, за яке передбачена адміністративна відповідальність керівника підприємства.

Терміни подання КБВ та скасування щорічного звітування

Відповідно до статті 5-1 Закону № 361-IX та положень статті 9 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», строк актуалізації даних становить 30 робочих днів з дня виникнення змін. Зверніть увагу, що відлік ведеться саме в робочих, а не в календарних днях. Якщо в компанії змінилося прізвище бенефіціара чи розмір часток, оновлена структура власності юридичної особи подається разом із заявою відповідної форми.

Раніше діючу норму щодо щорічного подання підтвердної форми було остаточно скасовано з набранням чинності Законом України № 2571-IX. Сьогодні підприємства звітують перед реєстратором виключно за фактом реальних змін або під час проведення інших реєстраційних дій. Якщо ж компанія самостійно виявила технічну помилку в поданих раніше документах, оновлені відомості слід надати протягом 3 робочих днів.

Як розробити схему та встановити бенефіціара у складних ланцюгах володіння

Схематичне зображення структури володіння має суворо відповідати Положенню про форму та зміст структури власності, затвердженому Наказом Міністерства фінансів України № 163. Документ обов’язково містить графічну частину із зображенням усіх ланок володіння та текстовий опис характеру контролю над підприємством. Навіть міноритарні учасники з мізерними частками мають бути повністю відображені на схемі, щоб сумарний розподіл капіталу дорівнював рівно 100 відсоткам.

Формула розрахунку опосередкованого володіння часток

Якщо у структурі підприємства є материнські компанії, розмір опосередкованої частки розраховується методом послідовного перемноження часток володіння по кожному ланцюгу. Наприклад, якщо громадянин володіє 60 відсотками статутного капіталу компанії «А», а компанія «А» володіє 50 відсотками статутного капіталу товариства «Б», розмір опосередкованої частки громадянина в товаристві «Б» становить 30 відсотків (0,60 × 0,50 = 0,30). Оскільки отриманий результат перевищує обов’язковий поріг у 25 відсотків, така особа визнається бенефіціаром.

У випадках, коли частка в компанії належить засновникам через кілька паралельних юридичних осіб, отримані частки за кожним відгалуженням сумуються. Завдяки цьому забезпечується повне встановлення бенефіціара навіть у складних багаторівневих холдингових побудовах. Графічні стрілки на схемі повинні чітко показувати напрямок контролю та точний відсоток володіння.

Що робити компанії за обґрунтованої відсутності КБВ

Якщо жодна фізична особа не досягає 25-відсоткового бар’єра володіння і не здійснює фактичного управління компанією, закон передбачає механізм декларування відсутності бенефіціара. Типовою є ситуація, коли підприємство засноване п’ятьма рівноправними партнерами з частками по 20 відсотків у кожного. У такому випадку автоматично вказувати директора як бенефіціара заборонено, оскільки директор є лише найманим виконавчим органом.

У графічній схемі та реєстраційній заяві зазначається відмітка про обґрунтовану відсутність кінцевого бенефіціара з обов’язковим посиланням на пункт 30 частини 1 статті 1 Закону № 361-IX. Необхідно лаконічно пояснити, що в юридичної особи відсутні фізичні особи, які володіють часткою від 25 відсотків або мають вирішальний вплив. Державний реєстратор приймає таку заяву без заперечень за умови належного правового обґрунтування.

Документи для подання відомостей про КБВ та правила чинності паспортів

Для внесення відомостей про бенефіціарів державному реєстратору подається стандартизований пакет документів, визначений статтею 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань». Будь-яка невідповідність оформлення копій документів чи прострочення строків їх засвідчення є безумовною підставою для зупинення реєстраційної дії. Ретельна попередня перевірка паперів гарантує швидке та безперешкодне внесення записів до ЄДР.

Правило 90 днів для нотаріальних копій паспортів

Згідно з частиною 22 статті 17 Закону України № 755-IV, нотаріально засвідчена копія документа, що посвідчує особу бенефіціара, повинна бути оформлена не раніше ніж за 90 календарних днів до моменту її подання реєстратору. Якщо нотаріальний напис зроблено 91 день тому або раніше, реєстратор законно зупинить розгляд документів. Це правило стосується бенефіціарів, які мають паспорт-книжечку зразка 1994 року або є іноземними громадянами.

Для громадян України, які отримали біометричну ID-картку та мають присвоєний унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі (УНЗР), нотаріальна копія взагалі не вимагається. У такому разі в реєстраційній формі просто вказуються реквізити паспорта та номер УНЗР. Реєстратор самостійно верифікує особу через автоматизовану інформаційну взаємодію з демографічним реєстром.

Вимоги до документів іноземних засновників

Якщо до складу учасників компанії входить юридична особа-нерезидент, державному реєстратору додатково надається документ, що підтверджує її реєстрацію в країні місцезнаходження. Зазвичай це витяг із торговельного, судового або банківського реєстру (Certificate of Good Standing чи Certificate of Incumbency). Такий документ обов’язково повинен містити консульську легалізацію або штамп апостиль, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами.

Додатково здійснюється офіційний переклад витягу на українську мову з обов’язковим нотаріальним засвідченням підпису перекладача. Документи іноземного засновника підтверджують ланцюг контролю та відкривають шлях до ідентифікації реального бенефіціарного власника за кордоном. Коли на підприємстві додатково відбувається відчуження часток чи передача управління, дізнайтеся більше про те, як проходить зміна засновників ТОВ і які тут є ризики у практичній площині комплаєнсу.

Зразок опису структури власності та здійснення вирішального впливу

Куди подавати дані про бенефіціарного власника та наслідки порушень

Подання КБВ до ЄДР здійснюється через Центри надання адміністративних послуг (ЦНАП), через приватних або державних нотаріусів, або в електронній формі через портал «Дія» за наявності кваліфікованого електронного підпису. Заявник сплачує адміністративний збір у встановленому законом розмірі, окрім випадків первинної реєстрації підприємства, коли відомості подаються безкоштовно. Неподання даних про бенефіціарів створює для підприємства суттєві фінансові та операційні ризики.

Штрафи за неподання відомостей та реакція банківського фінмоніторингу

Згідно з частиною 6 статті 166-11 Кодексу України про адміністративні правопорушення, неподання або несвоєчасне подання державному реєстратору відомостей про КБВ тягне за собою штраф на керівника від 17 000 до 51 000 гривень. Крім того, стаття 35 Закону № 755-IV передбачає фінансову відповідальність безпосередньо для самої юридичної особи в розмірі від 17 000 до 340 000 гривень за подання недостовірних відомостей або ігнорування повідомлень реєстратора.

Ще більшу небезпеку становить блокування рахунків з боку банківських установ під час проходження процедури KYC (Know Your Customer). Якщо банківський фінансовий моніторинг виявить розбіжності між наданими даними та записами в реєстрах, видаткові операції за рахунком призупиняються до з’ясування обставин. Банк направляє відповідне повідомлення до Мін’юсту, після чого компанія має лише 10 робочих днів на надання письмових пояснень та виправлення даних.

Прочитати на: мовою