Публічний збір благодійних пожертв в Україні

Що означає публічний збір благодійних пожертв

Публічний збір пожертв є добровільним залученням коштів чи майна серед невизначеного кола осіб через інтернет, ЗМІ або фізичні точки збору. На відміну від приватного дарування між знайомими людьми, публічність вимагає від організатора прозорості, точного дотримання мети та суворого обліку кожної отриманої гривні.

Проведення публічного збору накладає обов’язок оприлюднити мету та умови використання надходжень. Усно укладені домовленості в цьому випадку не захищають від претензій, оскільки податкові органи орієнтуються виключно на письмові докази та цільовий характер витрат.

Згідно з ч. 1 ст. 7 Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації»: «Публічним збором благодійних пожертв визнається добровільний збір цільової допомоги у формі грошових коштів або іншого майна серед невизначеного кола осіб, зокрема з використанням засобів електронного зв'язку або телекомунікації.»

Тобто залучення коштів через дописи у соцмережах чи банкінгу підпадає під дію спеціального законодавства, яке вимагає чіткого правового статусу організатора.

Хто має право організовувати публічні збори

Законодавство дозволяє проводити публічні збори дієздатним фізичним особам (волонтерам) та офіційно зареєстрованим благодійним організаціям. Для системної роботи юрособи першим кроком є реєстрація неприбуткової установи, що відкриває доступ до спеціальних рахунків. Детально про те, як працює благодійна організація та фонд, ви можете дізнатися у нашому профільному матеріалі.

Заборонені цілі та товари при зборі

Категорично заборонено здійснювати збори на цілі, що суперечать конституційному ладу чи нормам моралі. Окрім цього, заборонено акумулювати пожертви у формі підакцизних товарів (алкоголь, тютюн), оскільки їх обіг підлягає жорсткому державному ліцензуванню.

Як законно проводити благодійний збір на картку

Збір коштів на особисту банківську картку є найпоширенішим способом волонтерства, але він містить суттєві податкові ризики. Якщо особа не зареєстрована в офіційних реєстрах, Державна податкова служба може кваліфікувати всі надходження як звичайний дохід громадянина та нарахувати 18% ПДФО і 1.5% військового збору.

Для збереження податкового імунітету волонтеру необхідно відкрити окремий рахунок та подати заяву про включення до Реєстру волонтерів у ДПС. Внесення до цього списку звільняє благодійні надходження від оподаткування в межах звітного податкового року за умови наявності документів про витрати.

Згідно з п.п. 165.1.54 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України: «До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума (вартість) благодійної допомоги, виплаченої (наданої) благодійниками, у тому числі благодійниками - фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів...»

У нашій практиці був випадок, коли волонтер збирав донати на власну картку для купування амуніції, після чого ДПС висунула вимогу щодо сплати податків з усього обороту. Наші юристи допомогли оформити заяву до Реєстру волонтерів та надали податковій акти приймання-передачі майна з військовою частиною, що дозволило повністю анулювати податкові претензії.

Помилка змішування підприємницької діяльності та благодійності

Поширеною помилкою є збір донатів на рахунок ФОП. Під час перевірки ДПС прирівняє ці кошти до підприємницького доходу й нарахує єдиний податок, адже комерція та благодійність не можуть перетинатися на одному рахунку. Дві сфери мають бути чітко розграничені. Якщо вас цікавить комерційний аспект, прочитайте про те, як оформлюють благодійну допомогу на підприємстві у відповідному огляді.

Взаємодія з банками та фінансовий моніторинг

Навіть включення до Реєстру волонтерів ДПС не захищає картку від заблокування автоматичними системами банку через велику кількість дрібних переказів. У разі запиту фінустанови волонтер має надати письмові пояснення та первинні документи, які підтверджують цільове призначення коштів і звернення від отримувачів.

Особливості збору благодійних пожертв для потреб ЗСУ

Організація зборів для підрозділів Збройних Сил України під час воєнного стану підпорядковується чіткому документообігу. Передача майна військовим без оформлення паперових документів створює ризики звинувачення в нецільовому використанні зібраних донатів або привласненні майна.

Ключовим документом при передачі є двосторонній акт приймання-передачі, підписаний уповноваженим командиром чи матеріально відповідальною особою та завірений гербовою печаткою частини. Повна інформація про підрозділ та номенклатуру майна дозволяє повністю зняти податкові ризики з волонтера.

Для перевірки додаткових юридичних роз’яснень варто переглянути вебпортал Державної податкової служби України, де містяться оновлені методичні рекомендації для волонтерських ініціатив.

Хто має право здійснювати публічний збір для військових

Збір для забезпечення боєздатності армії можуть проводити благодійні фонди, уповноважені особи від імені Міноборони, а також фізичні особи-волонтери за наявності офіційного листа-потреби від військової частини.

Законність отримання допомоги публічними органами

Передача благодійної допомоги державним органам та військовим формуванням є повністю законною. Судова практика підтверджує, що отримання майна підрозділами ЗСУ для суспільних потреб не вважається корупційним правопорушенням за наявності належного обліку.

Правила використання скриньок для збору коштів

Збір готівки через прозорі скриньки на вулицях або у закладах торгівлі є найбільш контрольованим з боку правоохоронних органів видом публічного збору. Розміщення скриньки без укладеного договору з власником приміщення дає підстави поліції вилучити її за підозрою у незаконній діяльності.

Представники благодійного фонду повинні мати при собі довіреність або контракт, а сама скринька має відповідати технічним вимогам щодо опломбування. Вилучення готівки проводиться виключно комісійно з обов’язковим роздрукуванням акта та оприбуткуванням грошей у касі.

Технічні вимоги до благодійної скриньки

Кожна скринька повинна мати унікальний інвентарний номер та паперову пломбу на стиках деталей. На пломбі зазначається дата, підпис керівника та мокра печатка благодійного фонду, що унеможливлює її відкриття без пошкодження.

Касова дисципліна та інкасація готівки

Вилучені зі скриньки кошти не можна одразу витрачати на закупівлю майна. Правильний порядок вимагає оформлення прибуткового касового ордера, зарахування готівки на банківський рахунок організації, і лише після цього проведення безготівкового розрахунку з постачальником.

Зразок акта приймання-передачі благодійної допомоги

Чим відрізняється благодійна пожертва від гранту

Благодійна пожертва передбачає безоплатну передачу майна чи коштів у власність бенефіціарів для досягнення заздалегідь визначеної мети. На відміну від неї, благодійний грант є цільовою допомогою у формі коштів, яка має бути реалізована протягом строго встановленого терміну.

Окрім того, невикористаний залишок гранту підлягає обов’язковому поверненню надавачу допомоги. Щоб краще зрозуміти Цивільно-правові аспекти таких правочинів, ви можете вивчити договір пожертви та його правові межі у нашому окремому аналітичному матеріалі.

Право контролю з боку благодійника

Благодійник має право перевіряти цільове використання коштів. Звітність у соцмережах не має юридичної сили для ДПС — підтвердженням є виключно банківські виписки, чеки та підписані акти приймання-передачі.

Кримінальна відповідальність за нецільове використання

Згідно зі статтею 201-2 Кримінального кодексу України, продаж гуманітарної допомоги або використання пожертв з метою отримання прибутку під час воєнного стану карається позбавленням волі на строк до семи років з конфіскацією майна.

Як реагувати на претензії та перевірки

При виникненні питань від фінансового моніторингу банку чи податкової служби головне — швидко підготувати вичерпний письмовий доказовий пакет. Блокування рахунку не означає конфіскацію коштів, а є лише вимогою підтвердити джерела надходжень та цільовий характер витрат.

Для розблокування картки слід надати банку витяг з Реєстру волонтерів, копії запитів від військових частин, банківські виписки та чеки. В нашій практиці був кейс про розблокування рахунків, де швидка подача первинної документації дозволила повністю зняти обмеження на користування коштами.

Касаційний цивільний суд у складі Верховного Суду у справі №757/4220/20-ц від 07.02.2023 зазначив: «право фінансової установи на блокування рахунку за Законом «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів...» є умовним і підлягає обов’язковій судовій перевірці щодо обґрунтованості висновків банку»

Банк заблокував рахунок і визнав операції «ризиковими», але Верховний Суд наголосив: право банку на зупинення операцій за фінмоніторингом не є абсолютним і вимагає беззаперечних доказів

Алгоритм відповіді банку на запит фінмоніторингу

Отримавши запит, зафіксуйте термін надання відповіді. Підготуйте супровідний лист із поясненням мети збору, додайте довідку про статус волонтера, виписки по витратах і підтвердні акти від бенефіціарів.

Пакет документів для ДПС та донорів

На вимогу ДПС чи донорів надається підсумковий фінансовий звіт, де зведені всі надходження й витрати з додаванням фіскальних чеків. Якщо ви стикнулися з арештом майна чи рахунків, перегляньте схожий кейс із блокуванням рахунків для розуміння алгоритму судового захисту.

Прочитати на: мовою