Новое налогообложение интернет-торговли вводится в Украине для вывода из тени доходов частных продавцов на маркетплейсах. Принятый закон кардинально меняет правила игры: теперь онлайн-платформы сами будут удерживать налоги с ваших продаж.

Для многих продавцов это означает дополнительную финансовую нагрузку и необходимость пересмотреть свои цены. Однако закон предусматривает четкие лимиты, которые позволяют обычным гражданам продавать личные вещи без лишней суеты и налоговых переплат.

Главное о новых правилах онлайн-торговли

Принятие закона. Парламент принял закон об автоматическом обмене информацией о доходах на платформах.
Новая ставка. Вместо сложных расчетов будет действовать единый налог в размере 10%.
Льготный лимит. Продажи б/у вещей до 2000 евро в год не облагаются налогом.

Как новый закон регулирует онлайн-продажи

Новый закон регулирует онлайн-продажи путем введения международного автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы. Это означает, что Державна податкова служба України будет получать подробные отчеты о финансовых операциях пользователей непосредственно от администрации маркетплейсов.

Этот шаг является частью евроинтеграционных обязательств и одним из структурных ориентиров в программе сотрудничества с Международным валютным фондом. Благодаря этому государство стремится сделать интернет-торговлю полностью прозрачной. На практике это означает, что избежать декларирования систематических доходов от коммерческой деятельности в сети станет почти невозможно.

Для легальной работы предпринимателям стоит заранее разобраться в новых правилах, поскольку запуск механизма планируется на январь 2027 года, а полноценно система заработает ближе к 2028 году.

Згідно з Законом України №15111-д: «Законопроєкт №15111-д, ухвалений 9 червня 2026 року, запроваджує оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, зокрема маркетплейси, та встановлює ставку ПДФО 10% для відповідних виплат фізичним особам.»

Есть сомнения по поводу новых налогов на маркетплейсах?

Получите профессиональную консультацию налогового юриста.

Адвокат по налоговому праву

Кто подпадает под контроль налоговых органов

Под контроль налоговых органов подпадают все физические лица, которые получают доход от продажи товаров или оказания услуг через украинские и международные онлайн-сервисы. Новые правила охватывают не только маркетплейсы, но и службы такси, сервисы доставки, аренды жилья и фриланс-платформы.

В частности, отчитываться о доходах пользователей обязаны такие популярные площадки, как OLX, Prom.ua и Rozetka. Также под пристальное внимание попали водители Bolt, Uklon и Uber, курьеры Glovo и арендодатели, которые предлагают жилье через Airbnb. Каждый, кто использует эти сервисы для заработка, становится частью новой системы мониторинга.

Важно понимать разницу между предпринимательством и обычной продажей вещей. Если вы ведете бизнес, у вас возникает полноценный договор купли-продажи: обязанности продавца в этом случае включают не только передачу товара, но и надлежащее оформление деятельности.

Как подготовиться к запуску новых налоговых правил

Проанализируйте свои продажи. Посчитайте примерную годовую сумму ваших сделок и количество операций на маркетплейсах.
Следите за лимитами. Если ваши объемы превышают 2000 евро или 30 продаж в год, будьте готовы к удержанию налога.
Рассмотрите регистрацию ФОП. Для систематической торговли выгоднее официально зарегистрировать предпринимательскую деятельность, чем платить 10% как физлицо.

Какая ставка налога будет действовать для продавцов

Для доходов, полученных через цифровые платформы, установлена специальная единая ставка налога в размере 10% от суммы продажи. Этот режим заменяет стандартное налогообложение интернет-торговли, которое ранее состояло из 18% НДФЛ и дополнительного военного сбора.

Администрация маркетплейсов и сервисов будет выполнять роль налоговых агентов. Они будут обязаны самостоятельно идентифицировать подотчетных продавцов, удерживать налог во время выплаты средств и перечислять его в бюджет. Официальные разъяснения по этому процессу регулярно публикует Державна податкова служба України на своем вебпортале.

Если же налоговые органы допустят ошибку и начислят лишние обязательства, их можно оспорить. Наши юристы имеют успешный опыт в таких делах, в том числе нам удалось обеспечить отмену налогового уведомления-решения в судебном порядке, защитив клиента от необоснованных взысканий.

Чем поможет адвокат по налоговому праву

Консультация по статусу. Поможем определить, подпадает ли ваша деятельность под критерии систематического бизнеса.
Выбор системы налогообложения. Подберем оптимальную группу ФОП для торговли на маркетплейсах, чтобы минимизировать ваши расходы.
Защита в спорах с ДПС. Защищаем ваши интересы в случае незаконного начисления налогов или штрафов.

Какие лимиты освобождают от уплаты налогов

От уплаты налогов освобождаются частные лица, годовой доход которых от продажи б/у личных вещей не превышает 2 000 евро в эквиваленте. Также информация об операциях пользователя не будет передаваться в налоговую службу, если количество его сделок за год составляет менее 30.

Эти лимиты установлены специально для того, чтобы не создавать излишнего давления на людей, которые просто продают свой старый телефон, велосипед или одежду. Если вы не занимаетесь систематическим бизнесом, а лишь время от времени разгружаете шкаф, новые правила вас не затронут. Государство фокусируется исключительно на тех, кто ведет регулярную коммерческую деятельность под видом частных объявлений.

Помимо налоговых вопросов, во время онлайн-торговли всегда есть и другие риски, например, действия злоумышленников. Полезно знать, как вернуть деньги после мошенничества на OLX, чтобы уберечь себя от финансовых потерь во время сделок.

Примеры документов для налогового учета

Нижче приклад простого шаблону звіту для особистих продажів на маркетплейсі, який можна використовувати для внутрішнього обліку або надання доказів у спорі з податковою службою:

Дата;Опис товару;Сума операції;Постачальник (майданчик);Номер транзакції
2027-02-15;Смартфон б/в;150 EUR;OLX;TXN123456
2027-03-03;Рюкзак;20 EUR;Prom;TXN123789

За складніших випадків підготуємо індивідуальний пакет документів та шаблони для податкової звітності.

Что изменилось в финальной версии законопроекта

В финальной версии законопроекта №15111-д народные депутаты существенно смягчили условия для пользователей цифровых платформ по сравнению с первоначальным проектом Кабмина. В частности, из текста полностью убрали скандальные нормы об обязательном открытии специальных банковских счетов для продавцов и раскрытии банковской тайны.

Также разработчики убрали риски автоматического признания трудовых отношений между онлайн-платформами и исполнителями (например, водителями такси или курьерами). Кроме этого, в случае превышения лимитов налоговые обязательства будет определять непосредственно контролирующий орган, что избавляет граждан от обязанности самостоятельно подавать сложную отчетность.

Благодаря этим изменениям удалось избежать чрезмерного давления на микробизнес. Однако если у вас возникают споры с фискальными органами по поводу начисления взносов или сборов, помните, что законность всегда можно отстоять. Наша команда неоднократно добивалась успеха в подобных спорах, осуществляя отмену долга ЄСВ ФОП в суде.

Вопросы по налогообложению интернет-торговли

Нужно ли платить налог при продаже б/у вещей на OLX

Нет, если общая сумма ваших продаж за год не превышает 2 000 евро, а количество операций меньше 30. Закон устанавливает эти лимиты специально для того, чтобы освободить обычных граждан от налогообложения при продаже личного имущества. Если вы укладываетесь в эти рамки, никакие налоги с вас удерживаться не будут, а информация о ваших сделках не будет передаваться в налоговую службу.

Как именно маркетплейсы будут удерживать налог с продавцов

Маркетплейсы будут выступать как официальные налоговые агенты для своих пользователей. Они будут обязаны самостоятельно идентифицировать подотчетных лиц, удерживать установленную ставку 10% от суммы каждой успешной сделки непосредственно во время выплаты средств на карточку продавца и перечислять эти деньги в государственный бюджет. Благодаря этому частным продавцам не придется самостоятельно рассчитывать суммы или подавать годовые декларации в налоговую службу.

Когда именно начнут действовать новые правила налогообложения онлайн-продаж

Новые правила вступят в силу не раньше января 2027 года. Однако фактический запуск системы автоматического обмена информацией может произойти немного позже, поскольку государству необходимо наладить техническое взаимодействие с цифровыми платформами и подписать соответствующие международные соглашения. Полноценная работа механизма ожидается ближе к 2028 году, поэтому продавцам достаточно времени для подготовки.

Нужна помощь по налоговым вопросам

Новое законодательство создает много вопросов как для частных продавцов, так и для предпринимателей. Наши юристы помогут вам разобраться в тонкостях новых правил, выбрать правильную модель работы и защитить ваши доходы от лишних начислений.