Плата за землю під час воєнного стану та пільги

Плата за землю під час воєнного стану зазнала суттєвих змін, спрямованих на підтримку бізнесу та громадян у складних умовах війни. Багато власників та користувачів земельних ділянок отримали законне право не сплачувати податки та орендну плату за користування земельною ділянкою, проте не всі знають, як правильно скористатися цими пільгами.

Незнання нових правил або помилки при подачі податкової звітності можуть призвести до нарахування штрафів та пені. Тому важливо розібратися, які саме території підпадають під звільнення та які документи необхідно підготувати для підтвердження свого права на податкові пільги.

Хто звільняється від сплати земельного податку

Плата за землю під час воєнного стану не нараховується для тих категорій власників та користувачів, чиї ділянки безпосередньо постраждали від воєнних дій. Держава впровадила ці заходи, щоб зменшити фінансовий тиск на людей та підприємства, які втратили можливість повноцінно вести господарську діяльність.

Звільнення від оподаткування поширюється на чотири основні категорії земельних ділянок. Перш за все, це землі, розташовані на територіях активних бойових дій або під тимчасовою окупованісю. Також пільга діє для ділянок, на яких розташовані повністю зруйновані об’єкти нерухомості, та для земель, що перебувають у консервації через замінування чи наявність військових фортифікацій.

Для більшості цих випадків пільга застосовується автоматично, проте для ділянок із пошкодженим майном або замінованих територій існують окремі процедурні вимоги, які необхідно виконати для підтвердження права на звільнення.

Особливості оподаткування на територіях бойових дій

Звільнення від сплати земельного податку та орендної плати за землі державної та комунальної власності на територіях бойових дій має чіткі часові межі. Закон розділяє правила для звичайних громадян та для бізнесу, щоб забезпечити справедливий підхід до адміністрування податків.

Для громадян пільговий період розпочався з початку 2022 року і тривав до кінця року. Для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців цей період розпочався трохи пізніше. Починаючи з наступного податкового періоду, діє гнучка система: плата не нараховується з першого числа місяця, в якому на території розпочалися активні бойові дії чи окупація, і до останнього числа місяця, в якому вони були офіційно завершені.

Орієнтиром для визначення статусу території є спеціальний Перелік, затверджений профільним міністерством. Якщо громада виключається з цього списку, обов’язок сплачувати податок відновлюється з наступного календарного місяця.

Терміни звільнення для громадян

Фізичні особи мають право не сплачувати податок за весь минулий період, якщо їхня земля опинилася в зоні бойових дій. Це дозволяє людям, які були змушені евакуюватися, не накопичувати податкові борги за період, коли вони не могли користуватися своїм майном.

Правила для юридичних осіб та ФОП

Для бізнесу пільга за перший рік війни рахується виключно з березня. Усі наступні періоди звільнення розраховуються щомісячно, відповідно до офіційних дат початку та завершення бойових дій у конкретному населеному пункті.

Пільги за ділянки із руйнуваннями нерухомості

Плата за землю під час воєнного стану не справляється за ділянки, на яких розташовані знищені внаслідок збройної aggression об’єкти нерухомості. Це логічний крок держави, адже використання землі під зруйнованим майном є фактично неможливим.

Головною умовою для отримання цієї пільги є внесення офіційних даних про знищення будівлі до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій. Поки відомості не з’являться в реєстрі, податкова служба не матиме підстав для скасування нарахувань. Крім того, закон встановлює ліміти площ, на які поширюється звільнення.

Для житлової нерухомості громадян діють обмеження залежно від типу населеного пункту. Для нежитлової нерухомості та юридичних осіб діє інше правило, яке залежить від співвідношення площі зруйнованої будівлі та загальної площі земельної ділянки.

Нормативи площ для фізичних осіб

Для громадян діють обмеження щодо площі житлової забудови: у селах звільняється від податку ділянка площею до 0,25 га, у селищах — до 0,15 га, а в містах — не більше 0,1 га. Уся площа понад ці ліміти підлягає оподаткуванню на загальних підставах.

Правила для юридичних осіб

Для комерційної та некомерційної нерухомості компаній діє правило пропорційності. Якщо площа зруйнованої будівлі становить не менше третири від загальної площі ділянки, то звільнення надається на всі 100% площі землі. Якщо площа менша — звільняється лише половина ділянки.

Як підтвердити право на податкові пільги

Щоб скористатися пільгою та не сплачувати земельний податок, його ставки та пільги безпідставно, платник має чітко зафіксувати юридичний статус своєї ділянки. Податкові органи здійснюють нарахування на основі даних державних реєстрів, тому оновлення інформації є вашим головним завданням.

Для ділянок у зоні бойових дій підтвердженням є офіційний Перелік територій. Податкова самостійно звіряє дані, проте юристи рекомендують подати уточнюючу декларацію (для юридичних осіб), щоб уникнути непорозумінь. Якщо ж мова йде про заміновані землі або території з фортифікаційними спорудами, необхідно отримати рішення місцевої ради про консервацію або акт про замінування від ДСНС.

Пам’ятайте, що самовільне припинення сплати податку без належного документального оформлення може призвести до нарахування пені та штрафів після завершення воєнного стану. Тому кожен крок має бути підтверджений паперовим або електронним документом.