Пенсійний збір при купівлі авто та нерухомості

Плануючи придбання транспортного засобу чи власної оселі, майбутні власники часто забувають про додаткові витрати. Обов’язковий пенсійний збір при купівлі авто та нерухомого майна є одним із таких платежів, без сплати якого державна реєстрація права власності стає неможливою.

Цей збір має свої особливості розрахунку, які суттєво відрізняються для транспортних засобів та житла. Розуміння правил нарахування, актуальних ставок та законних підстав для звільнення допоможе вам уникнути затримок під час оформлення угоди та зберегти власні кошти.

Хто сплачує пенсійний збір при купівлі майна

Пенсійний збір при купівлі майна зобов’язані сплачувати фізичні та юридичні особи, які набувають право власності на легкові автомобілі під час їхньої першої реєстрації в Україні, а також покупці будь-якої нерухомості. Цей обов’язок чітко регламентує Закон України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування».

Для автомобілів ключовою умовою виникнення обов’язку є саме перша державна реєстрація в Україні. Це означає, що збір сплачується при купівлі нового авто в салоні або при першому оформленні ввезеного з-за кордону транспортного засобу. Якщо ж ви купуєте вживану машину, яка вже стояла на обліку в Україні, повторно платити не потрібно.

Щодо нерухомого майна, платниками є всі покупці споруд, будинків, квартир чи офісів. Збір сплачується безпосередньо перед нотаріальним посвідченням договору купівлі-продажу, оскільки без квитанції нотаріус просто не має права завірити угоду.

Пенсійний збір при першій реєстрації автомобіля

Ставка пенсійного збору при першій реєстрації автомобіля є прогресивною і становить 3%, 4% або 5% від вартості транспортного засобу без урахування ПДВ. Конкретний відсоток залежить від того, у скільки разів вартість машини перевищує прожитковий мінімум для працездатних осіб, встановлений на 1 січня поточного року.

Згідно із Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 3328 гривень. Відповідно, у 2026 році діють такі граничні межі для розрахунку:

Розглянемо практичний приклад. Якщо ви купуєте новий автомобіль середнього класу в автосалоні, і його чиста вартість без ПДВ становить 500 000 грн (що менше за поріг у 549 120 грн), сервісний центр МВС нарахує збір за мінімальною ставкою 3%, тобто 15 000 грн. Проте при імпорті авто ситуація може змінитися: якщо чисту вартість на митниці оцінили у 450 000 грн, але після нарахування мита та акцизу база оподаткування зросла до 560 000 грн, ставка автоматично підніметься до 4%, і доведеться сплатити вже 22 400 грн.

Зверніть увагу на важливий нюанс: податок на додану вартість (ПДВ) вираховується з бази оподаткування лише тоді, коли його сума чітко підтверджена документально (вказана у договорі чи рахунку-фактурі). Якщо ж у документах зазначено загальну суму без детального розбиття, збір нарахують на всю вартість авто.

Де сплачується збір за автомобіль

Суми пенсійного збору сплачуються на спеціальні бюджетні рахунки за місцем проведення першої державної реєстрації автомобіля в територіальних сервісних центрах МВС. Для точного розрахунку та підготовки квитанцій можна скористатися офіційним онлайн-сервісом Головного сервісного центру МВС, де доступний калькулятор орієнтовної вартості реєстрації транспортних засобів.

Реєстрація вживаних авто на внутрішньому ринку

Коли оформлюється купівля вживаного автомобіля, який уже проходив процедуру реєстрації в Україні, у покупців часто виникає побоювання щодо додаткових платежів. На практиці при другій та всіх наступних реєстраціях вживаних авто на внутрішньому ринку пенсійний збір не сплачується взагалі. Це суттєво спрощує переоформлення машин з пробігом.

Хто звільняється від сплати збору за автомобіль

Повне звільнення від сплати пенсійного збору за автомобіль передбачено для осіб з інвалідністю, які забезпечуються транспортом відповідно до закону, спадкоємців легкових машин за законом, а також для покупців легкових електромобілів. Всі інші категорії покупців зобов’язані сплачувати збір на загальних підставах.

Пільга для власників електрокарів є дуже популярною. Якщо ви купуєте новий або вживаний транспортний засіб, оснащений виключно електричним двигуном (одним або кількома), ви повністю звільняєтесь від сплати збору до Пенсійного фонду незалежно від вартості машини. Це правило покликане стимулювати екологічний транспорт в Україні.

Проте покупцям гібридних автомобілів варто бути уважними. Гібриди (як класичні HEV, так і плагін-гібриди PHEV чи м’які гібриди MHEV) мають як електричний мотор, так і двигун внутрішнього згоряння. Через це пільга на них не поширюється, і розрахунок пенсійного збору здійснюється на загальних підставах відповідно до вартості авто.

Також варто зазначити, що якщо ви плануєте детальніше розібратися в інших податкових зобов’язаннях при відчуженні авто, корисно вивчити загальне оподаткування продажу автомобіля, зокрема правила нарахування ПДФО та військового збору.

Пенсійний збір при купівлі нерухомості в Україні

Пенсійний збір при купівлі нерухомості становить фіксований 1% від вартості майна, зазначеної в договорі купівлі-продажу. Цей платіж є обов’язковою умовою для нотаріального посвідчення угоди, а об’єктом оподаткування виступає будь-яка житлова чи комерційна нерухомість.

Під поняттям нерухомого майна в даному випадку розуміють квартири, житлові будинки або їх частини, дачі, садові будинки, гаражі, а також інші постійно розташовані будівлі. Збір сплачується виключно за договорами купівлі-продажу. Якщо майно переходить у власність на підставі договору дарування, міни або спадкування, збір до Пенсійного фонду не стягується.

У нашій практиці був випадок, коли ми допомагали клієнту з оформленням прав на житло. Тоді виникла потреба через суд підтвердити право власності, і ми успішно здійснили визнання договору міни дійсним, що дозволило клієнту уникнути зайвих фінансових витрат та бюрократичних перешкод при реєстрації.

Важливо розуміти різницю між типами об’єктів. Якщо клієнт купує комерційне приміщення (наприклад, офіс або склад) і вважає, що оскільки це його перший об’єкт нерухомості, він звільнений від сплати збору — це помилка. Законодавчі пільги поширюються виключно на житлову нерухомість. За будь-який комерційний об’єкт доведеться сплатити повний 1% збору без винятків.

Куди сплачується збір за нерухомість

Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування сплачується за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса, який посвідчує угоду. Нотаріус обов’язково перевіряє квитанцію про сплату перед вчиненням нотаріальної дії.

Реєстрація прав на нерухоме майно

Після сплати всіх зборів та підписання договору необхідно внести дані до Державного реєстру. Зручно, що сьогодні доступна електронна послуга через портал Дія, яка дозволяє виконати державну реєстрацію прав на нерухоме майно онлайн, суттєво економлячи час покупця.

Пільги та звільнення від сплати збору за житло

Від сплати 1% пенсійного збору при купівлі житла повністю звільняються громадяни, які придбавають житло вперше, особи, які перебувають на квартирному обліку (у черзі на отримання житла), а також державні установи, що купують майно за бюджетні кошти. Також збір не сплачується при приватизації житла.

Механізм звільнення детально описує Постанова Кабінету Міністрів України № 1740. Для того, щоб скористатися пільгою безпосередньо у нотаріуса під час підписання договору, покупцеві першого житла необхідно надати заяву про відсутність іншого житла у власності, відомості з Державного реєстру речових прав та довідку про невикористання житлових чеків для приватизації. Оскільки Державний реєстр речових прав працює повноцінно лише з 2013 року, нотаріуси часто додатково просять надати довідку з БТІ за місцем проживання покупця до 2013 року.

Проте на практиці покупці часто стикаються з проблемою: через відсутність автоматичного державного механізму перевірки факту купівлі першого житла нотаріуси відмовляються завіряти угоду без квитанції про сплату 1% пенсійного збору. У такому разі покупцеві доводиться спочатку сплатити збір, а вже потім ініціювати процедуру повернення грошей. Якщо ви опинилися в такій ситуації, ви можете здійснити повернення 1% пенсійного збору при купівлі першого житла через суд.

Окремо діє пільга для осіб, які перебувають у черзі на поліпшення житлових умов. Якщо громадянин купує квартиру та надає офіційну довідку про перебування на квартирному обліку, нотаріус посвідчує угоду без вимоги сплачувати пенсійний збір. Також ми неодноразово допомагали клієнтам вирішувати інші складні питання з нерухомістю, наприклад, коли було потрібно зняття арешту з квартири для завершення процедури спадкування чи продажу.