Плануючи угоду, важливо заздалегідь вивчити оподаткування продажу автомобіля, щоб уникнути непередбачуваних витрат та штрафів від податкової служби. В Україні діє прогресивна шкала: перший продаж легкового авто на рік не оподатковується, тоді як за наступні доведеться сплатити ПДФО та військовий збір за новими підвищеними ставками.
Головною несподіванкою для багатьох автовласників стало підвищення військового збору згідно із Законом № 4015-IX. Тепер замість колишніх 1,5% цивільні особи сплачують 5% військового збору, що суттєво збільшує загальне податкове навантаження при відчуженні майна.
Головне про податки на продаж авто
- Перший продаж за рік: Легкові авто, мотоцикли та мопеди оподатковуються за ставкою 0%.
- Другий продаж: Сплачується 5% ПДФО та 5% військового збору (разом 10%).
- Третій та наступні: Ставка зростає до 18% ПДФО та 5% військового збору (разом 23%).
- Вантажний транспорт: Пільга 0% не діє, податок сплачується вже з першої угоди.
- Пільги для військових: Військовослужбовці сплачують знижений військовий збір у розмірі 1,5% замість 5%.
Зміст:
Що вважається продажем рухомого майна
Відповідно до Податкового кодексу України, під продажем рухомого майна розуміється будь-який перехід права власності на транспортний засіб, за винятком його успадкування або отримання в дарунок. Це означає, що будь-яка відплатна операція, яка змінює юридичного власника, тягне за собою відповідні податкові наслідки.
Якщо ви здійснюєте обмін (бартер) автомобілів, з точки зору Податкового кодексу це прирівнюється до двох одночасних операцій купівлі-продажу. Кожна зі сторін угоди міни вважається продавцем свого авто і покупцем іншого, тому черговості та податкові ставки розраховуються стандартним чином.
Щоб легально оптимізувати податки, деякі автовласники використовують дарування родичам. Наприклад, якщо громадянин продає третій автомобіль за рік і хоче уникнути високої ставки ПДФО, він може попередньо подарувати його батькові. Оскільки дарування між членами сім’ї першого ступеня споріднення оподатковується за ставкою 0%, батько стає законним власником і згодом продає автомобіль як свій перший у році без жодних податкових нарахувань.
Згідно з п. 173.8 ст. 173 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI: «Для цілей цієї статті під продажем розуміється будь-який перехід права власності на об'єкти рухомого майна, крім їх успадкування та дарування.»Ставки податку та новий військовий збір
Ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору при продажу авто напряму залежать від черговості угод протягом календарного року та типу транспортного засобу. Нове законодавство встановило військовий збір для цивільних осіб на рівні 5%, що значно підвищило витрати при повторних продажах.
Для зручності розрахунків нижче наведено детальну таблицю діючих податкових ставок:
| Черговість угоди за рік | Ставка ПДФО | Військовий збір (цивільні) | Військовий збір (військові) |
|---|---|---|---|
| Перший продаж легкового авто, мотоцикла, мопеда | 0% | 0% | 0% |
| Другий продаж легкового авто, мотоцикла, мопеда | 5% | 5% | 1.5% |
| Третій та наступні продажі легкового авто, мотоцикла, мопеда | 18% | 5% | 1.5% |
| Продаж інших ТЗ (вантажівки, автобуси, причепи) — 1-й та 2-й | 5% | 5% | 1.5% |
| Продаж інших ТЗ (вантажівки, автобуси, причепи) — 3-й і далі | 18% | 5% | 1.5% |
Оподаткування першої та другої угоди
Перший продаж легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда протягом календарного року повністю звільнений від оподаткування — ставка ПДФО та військового збору становить 0%.
Проте вже за другу аналогічну угоду за рік доведеться сплатити 5% ПДФО та 5% військового збору.
На практиці вкрай важливо стежити за датою реєстрації угоди: якщо перший продаж оформлено 31 грудня, а другий — 2 січня наступного року, обидва продажі юридично вважатимуться першими для своїх відповідних календарних років, що дозволяє законно уникнути сплати 5% ПДФО та 5% військового збору.
Уявімо життєву ситуацію: автовласник продає свій сімейний кросовер за 800 000 грн (перша угода за рік, податок 0%). Згодом він вирішує продати свій другий автомобіль (хетчбек) за 400 000 грн. Оскільки це вже друга операція в межах одного календарного року, він стикається з обов’язком сплатити податки. Розрахунок здійснюється так: 5% ПДФО (20 000 грн) + 5% військового збору (20 000 грн). Загальна сума податкового зобов’язання становить 40 000 грн.
Оподаткування третього продажу та нерезидентів
Починаючи з третього продажу легкового авто, мотоцикла чи мопеда протягом року, ставка ПДФО зростає до 18%, а військовий збір становить 5%. Тобто сумарно доведеться віддати 23% від вартості майна.
Окремі правила діють для вантажівок, автобусів та причепів. Пільга нульового продажу на них не поширюється. Наприклад, коли підприємець купує та продає вантажний фургон, вважаючи, що оскільки це його перший продаж у році, він не повинен платити податок, він помиляється. Для вантажівки навіть перша угода оподатковується за ставкою 5% ПДФО та 5% військового збору від оціночної вартості.
Для нерезидентів України діють ще суворіші правила. Наприклад, якщо громадянин іншої країни (нерезидент) вирішує продати свій легковий автомобіль в Україні, він не може розраховувати на нульову ставку, навіть якщо це його єдина угода. Відповідно до п. 173.6 ПКУ, дохід нерезидентів оподатковується за фіксованою ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору незалежно від черговості.
Згідно з Розділом І Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» від 10.10.2024 № 4015-IX: «Тимчасово, на період до 31 грудня року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан... ставка військового збору становить 5 відсотків від об'єкта оподаткування...»Як правильно сплатити податок при продажу авто
- Перевірте черговість продажу. Визначте, яка це угода за рахунком у поточному календарному році для легкових авто, мотоциклів або мопедів, щоб дізнатися вашу ставку ПДФО.
- Розрахуйте базу оподаткування. Скористайтеся онлайн-калькулятором Мінекономіки для визначення середньоринкової вартості або замовте незалежну оцінку, якщо автомобіль має значні пошкодження.
- Підготуйте підтвердження пільг. Якщо ви є військовослужбовцем, отримайте офіційну довідку про безпосередню службу для зниження ставки військового збору до 1,5%.
- Сплатіть податкові платежі. Здійсніть оплату ПДФО та військового збору через банк або платіжний термінал безпосередньо перед підписанням договору у нотаріуса чи сервісному центрі.
Пільги щодо військового збору для військовослужбовців
Військовослужбовці та працівники силових відомств мають законне право на пільгову ставку військового збору при продажу транспортних засобів. Замість загальної підвищеної ставки 5%, для них зберігається ставка військового збору на рівні 1,5%, що значно зменшує фінансове навантаження при реєстрації договорів.
Для отримання пільгової ставки військового збору 1.5% замість 5% військовослужбовці повинні надати не просто посвідчення учасника бойових дій (УБД), а саме довідку про безпосередню службу у Збройних Силах України чи інших утвореннях, передбачених Законом № 4015-IX. Без цього документа сервісний центр або нотаріус не зможуть застосувати пільгу.
У практиці часто трапляються ситуації з військовослужбовцями. Наприклад, боєць ЗСУ продає свій другий легковий автомобіль. Сервісний центр МВС може автоматично спробувати нарахувати стандартну ставку військового збору 5%. Проте після надання офіційних документів, що підтверджують статус військової служби, ставка знижується до 1.5%, що дозволяє суттєво заощадити кошти під час укладання угоди.
Допомога адвоката з податкового права
- Консультація та аналіз угод. Наш адвокат детально проаналізує вашу черговість продажів, визначить точну ставку податку та допоможе обрати оптимальну базу оподаткування між середньоринковою та оціночною вартістю.
- Підготовка документів та довідок. Ми допоможемо правильно оформити всі заяви про черговість продажу, а для військовослужбовців — підготувати повний пакет документів для підтвердження пільгової ставки військового збору 1,5%.
- Супровід оскарження податкових рішень. Якщо податкова служба неправомірно нараховує штрафи або донараховує податкові зобов’язання через заниження вартості, мы забезпечимо захист ваших інтересів у суді та скасуємо незаконні рішення.
Як визначається середня ринкова вартість автомобіля
Базою для нарахування податків при продажу автомобіля є ціна, вказана в договорі купівлі-продажу, але вона не може быть нижчою за офіційну середньоринкову або оціночну вартість транспортного засобу. Платник податку має право самостійно обрати, яка саме вартість буде використовуватися як база оподаткування. Детальніше про митне оформлення та розрахунок вартості транспортних засобів читайте у нашій новій статті.
Офіційна оцінка від Міністерства економіки
Міністерство економіки України щоквартально розраховує середньоринкову вартість для кожної марки та моделі авто з урахуванням року випуску та пробігу. Ці дані публікуються у вільному доступі.
Ви можете самостійно перевірити ці показники, використовуючи офіційний Онлайн-калькулятор розрахунку середньоринкової вартості транспортних засобів на сайті Мінекономіки.
Спроби штучно занизити вартість в договорі несуть серйозні ризики. Наприклад, якщо сторони вказують символічну ціну 50 000 грн для авто бізнес-класу, щоб зменшити податки на другому продажі, податкова служба легко виявляє це порушення. Оскільки за базою Мінекономіки середньоринкова ціна цієї моделі становить 600 000 грн, податкові зобов’язання донараховуються на різницю, що тягне за собою штрафні санкції.
Коли варто замовити незалежну експертизу
Офіційна середньоринкова оцінка від держави базується на узагальнених статистичних даних і не враховує реальний технічний стан конкретного автомобіля.
Для уникнення завищеного оподаткування пошкодженого або несправного автомобіля (наприклад, після ДТП), коли оцінка Мінекономіки є надто високою, продавцю рекомендується замовити незалежну експертну оцінку. Закон дозволяє обрати саме оціночну вартість як базу для нарахування податку.
Згідно з Порядком визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 10.04.2013 № 403: «Середньоринкова вартість автомобілів, мотоциклів, мопедів визначається щокварталу Міністерством економіки для кожної марки, моделі з урахуванням року випуску та пробігу.»Зразок заяви про черговість продажу автомобіля
До Сервісного центру МВС / Нотаріуса
Від громадянина України: [ПІБ продавця]
Паспорт серії [серія, номер] або ID-картка [номер]
РНОКПП: [номер]
Адреса реєстрації: [адреса]
Телефон: [номер]
ЗАЯВА
про черговість продажу (обміну) об’єктів рухомого майна
Я, [ПІБ продавця], відповідно до вимог статті 173 Податкового кодексу України, у зв’язку з укладенням договору купівлі-продажу (обміну) транспортного засобу:
Марка, модель: [Марка, модель]
Рік випуску: [Рік]
Номер кузова (VIN): [Номер]
цим документом офіційно повідомляю та підтверджую, що у поточному календарному році (з 1 січня по дату підписання цієї заяви):
[ ] Цей продаж є ПЕРШИМ продажем легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда в межах календарного року. Дохід від операції не підлягає оподаткуванню (ставка ПДФО — 0%, військовий збір — 0%).
[ ] Цей продаж є ДРУГИМ продажем легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда в межах календарного року. Дохід від операції підлягає оподаткуванню за ставкою ПДФО 5% та військовим збором за ставкою [ ] 5% (загальна) / [ ] 1.5% (для військовослужбовців).
[ ] Цей продаж є ТРЕТІМ або НАСТУПНИМ продажем легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда або іншого транспортного засобу в межах календарного року. Дохід від операції підлягає оподаткуванню за ставкою ПДФО 18% та військовим збором за ставкою [ ] 5% (загальна) / [ ] 1.5% (для військовослужбовців).
[ ] Цей продаж є продажем вантажного автомобіля, автобуса, причепа або іншої спецтехніки та є [ ] першим/другим / [ ] третім і наступним продажем за рік.
Про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивих відомостей, що призвели до ухилення від сплати податків, попереджений.
До заяви додаю (за наявності пільги): [вказати документ, наприклад, Довідку про проходження військової служби для ставки ВЗ 1.5%].
«___» ____________ 20__ р. _________________ (Підпис)
Порядок сплати податку та роль податкових агентів
Порядок сплати податку при продажу автомобіля залежить від того, хто виступає покупцем і де саме оформлюється угода. Якщо покупцем є юридична особа, вона бере на себе роль податкового агента, а при оформленні між фізичними особами продавець зобов’язаний сплатити податок самостійно.
Оформлення угоди через нотаріуса
Під час посвідчення договору купівлі-продажу нотаріус обов’язково перевіряє наявність документа про сплату податку. Без квитанції про сплату ПДФО та військового збору нотаріус просто не має права посвідчити угоду.
Якщо ви плануєте швидку реєстрацію першого авто за рік, можна скористатися послугами онлайн. Наприклад, Портал державних послуг Дія дозволяє здійснити перереєстрацію без візиту до сервісного центру.
Для розрахунку супутніх витрат стане в нагоді офіційний Калькулятор орієнтовної вартості реєстраційних дій ГСЦ МВС.
Проте якщо договір оформлено в сервісному центрі МВС без моментальної сплати податку, продавець має самостійно подати декларацію до 1 травня наступного року. Наприклад, коли автовласник оформив договір купівлі-продажу другого авто в сервісному центрі МВС, але податки на місці не сплатив, а потім забув подати річну декларацію про майновий стан, податкова служба нарахує штраф за несвоєчасне подання звітності та пеню на суму боргу.
При укладенні угод купівлі-продажу або у разі виникнення суперечок щодо власності на авто вкрай важливо мати надійний юридичний супровід. Наші адвокати мають успішний досвід вирішення таких спорів, зокрема, ми здійснювали скасування арешту та розшуку автомобіля, що дозволило клієнту вільно розпоряджатися своїм майном.
Щоб детально розібратися в процедурі оформлення документів, рекомендуємо вивчити порядок реєстрації та перереєстрації автомобіля у сервісних центрах.
Також перед підписанням паперів варто зважити всі за і проти різних способів передачі прав та правильно оформити договір купівлі-продажу автомобіля, уникаючи небезпечних схем.
Продаж транспортного засобу юридичній особі
Коли ви продаєте автомобіль автосалону або іншій компанії, правила гри змінюються. Юридична особа автоматично стає вашим податковим агентом.
Частий кейс з автовикупом: клієнт продає свій третій автомобіль за рік автосалону (юридичній особі). Продавець вважає, що повинен самостійно подавати декларацію та платити 23% податків наступного року. Проте оскільки покупцем є юридична особа, вона виступає податковим агентом і зобов’язана утримати ці податки безпосередньо під час виплати коштів, надавши продавцю відповідну довідку.
У деяких випадках замість прямого продажу використовуються складніші фінансові інструменти, такі як лізинг. Тут теж виникає чимало юридичних підводних каменів. У практиці нашого бюро є успішні справи у цій сфері, наприклад, визнання договору лізингу автомобіля нікчемним та повернення клієнту сплачених коштів.
Питання про оподаткування продажу автомобілів
Які податки потрібно сплатити при продажу першої машини у 2026 році
Який податок нараховується на третій продаж автомобіля у 2026 році
Чи поширюється пільга першого продажу на вантажні авто та причепи
Хто платить податок якщо машина продається за генеральною довіреністю
Зверніться до професійного податкового адвоката
Оподаткування операцій з рухомим майном містить чимало юридичних нюансів, які можуть призвести до непередбачуваних штрафів або переплат. Наші юристи допоможуть правильно розрахувати податки, підготувати необхідні заяви та захистити ваші права у відносинах з податковими органами.
