Процедура, за якою відбувається спадкування цінних паперів, суттєво відрізняється від переоформлення квартири чи автомобіля. Ви не можете просто отримати ключі або фізичний документ і стати повноправним власником. Більшість таких активів сьогодні існують лише у вигляді електронних записів на рахунках.
Якщо ваш родич володів акціями підприємств, державними облігаціями чи інвестиційними сертифікатами, вам доведеться взаємодіяти не лише з нотаріусом, а й з депозитарними установами та брокерами. Без правильного юридичного підходу активи можуть залишитися заблокованими на рахунках роками.
Розберімо, як саме працює спадкування акцій та інших фінансових інструментів, які документи потрібно зібрати та як не втратити право на нараховані дивіденди.
Зміст:
Які види цінних паперів можна успадкувати
Закон дозволяє передавати у спадок практично всі фінансові інструменти, якими володіла людина за життя. Це стосується як державних, так і приватних активів. Важливо розуміти, що перехід прав на такі інструменти має свою специфіку, на відміну від такого процесу, як спадкування частки у статутному капіталі ТОВ, де діють інші корпоративні правила.
Згідно з ч. 1 ст. 8 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки»: «В Україні у цивільному обороті можуть перебувати такі групи цінних паперів: 1) пайові цінні папери; 2) боргові цінні папери; 3) похідні цінні папери; 4) товаророзпорядчі цінні папери; 5) іпотечні цінні папери; 6) приватизаційні цінні папери; 7) інвестиційні цінні папери; 8) чеки».Найчастіше на практиці зустрічається оформлення спадщини на прості та привілейовані акції, державні чи корпоративні облігації, а також інвестиційні сертифікати. Навіть якщо ви знайшли старі паперові сертифікати акцій з 90-х років, які самі по собі вже не мають прямої юридичної сили, вони стануть чудовою зачіпкою для пошуку електронних записів у реєстрах.
Особливості обліку та переходу прав на активи
Сьогодні більшість фінансових інструментів існують виключно в електронному вигляді. Це означає, що бездокументарні цінні папери спадкування яких ви плануєте здійснити, зберігаються у вигляді записів на спеціальних рахунках у депозитарних установах (банках або інвестиційних компаніях).
Згідно з ч. 1 ст. 4 Закону України «Про депозитарну систему України»: «Рахунок у цінних паперах депонента відкривається депозитарною установою... Набуття і передача прав на цінні папери та прав за цінними паперами здійснюються шляхом вчинення записів на рахунках у цінних паперах».При спадкуванні акцій до спадкоємця переходять не лише самі активи, а й право на отримання нарахованих, але не виплачених за життя власника дивідендів. Для їх отримання необхідно окремо вказувати про це у запиті нотаріуса до емітента або депозитарію.
Касаційний господарський суд у складі Верховного Суду у справі № 910/7126/20 від 24.05.2022 зазначив: «право вимагати виплату нарахованих дивідендів, які належали спадкодавцю, переходить до спадкоємця акцій з дати відкриття спадщини...»Спадкоємець має право на дивіденди з дня смерті власника, навіть до перереєстрації акцій.
Алгоритм дій для переоформлення цінних паперів
- Зверніться до нотаріуса. Подайте заяву про прийняття спадщини протягом шести місяців з моменту смерті власника.
- Ініціюйте розшук рахунків. Попросіть нотаріуса направити офіційний запит до Центрального депозитарію для виявлення активів.
- Отримайте свідоцтво. Після збору всіх відповідей нотаріус видасть вам свідоцтво про право на спадщину на виявлені активи.
- Відкрийте рахунок у депозитарії. Зверніться до установи, де обслуговувався померлий, та відкрийте власний рахунок у цінних паперах.
- Перекажіть активи. Подайте заяву та оригінал свідоцтва для переказу фінансових інструментів на ваше ім’я.
Як діяти до отримання нотаріального свідоцтва
Процедура оформлення спадщини триває щонайменше шість місяців. Протягом цього часу активи залишаються на рахунку померлого, і ви не можете ними розпоряджатися. Проте це не означає, що ви повністю безправні у цей період.
Якщо виникає загроза майновим інтересам (наприклад, компанія намагається приховати прибуток або незаконно реорганізуватися), ви можете звертатися до суду для захисту своїх майбутніх прав.
Касаційний господарський суд у складі Верховного Суду у справі № 915/1031/21 від 19.05.2023 зазначив: «відсутність у спадкоємця свідоцтва про право на спадщину не спростовує факту прийняття спадщини та набуття статусу правонаступника у корпоративних відносинах».Можна захищати права на акції в суді навіть без свідоцтва про спадщину.
Водночас завжди оцінюйте економічну доцільність. При переоформленні невеликої кількості активів неліквідних підприємств витрати на послуги нотаріуса та депозитарної установи можуть перевищувати ринкову вартість самого майна.
Як наша команда допомагає спадкоємцям
- Юридичний аналіз — перевіряємо наявні документи та визначаємо перспективи справи.
- Розшук активів — готуємо проекти запитів для нотаріуса до Центрального депозитарію та брокерів.
- Взаємодія з фінансовими установами — супроводжуємо процес відкриття рахунків та переказу активів.
- Судовий захист — представляємо інтереси спадкоємців у спорах щодо стягнення невиплачених дивідендів.
Пошук активів та нотаріальне оформлення
Перш ніж переходити до депозитарію, вам потрібно пройти загальний порядок оформлення спадщини в Україні через нотаріальну контору. Головна проблема на цьому етапі — відсутність інформації про те, де саме відкриті рахунки померлого.
Розглянемо типову ситуацію. У практиці виникла ситуація, коли спадкоємець знав про наявність у померлого батька акцій великого підприємства, але не мав жодних підтверджуючих документів. Нотаріус, за запитом спадкоємця, направив запит до Центрального депозитарію цінних паперів. У результаті було отримано виписку про стан рахунку в цінних паперах, що дозволило включити акції до спадкової маси та оформити свідоцтво про право на спадщину.
Згідно з п. 4.15 Порядку вчинення нотаріальних дій нотаріусами України: «Видача свідоцтва про право на спадщину на цінні папери проводиться нотаріусом після перевірки факту належності цих цінних паперів спадкодавцеві...»Тільки після отримання офіційної відповіді від депозитарної установи нотаріус зможе видати вам свідоцтво, яке стане підставою для переказу активів на ваше ім’я.
Зразок заяви до депозитарної установи
До [Назва депозитарної установи/Банку]
від [ПІБ спадкоємця]
РНОКПП: [Номер]
Адреса: [Місце реєстрації]
ЗАЯВА
про відкриття рахунку у цінних паперах та зарахування цінних паперів у порядку спадкування
Я, [ПІБ спадкоємця], на підставі Свідоцтва про право на спадщину за законом/заповітом від [Дата], виданого нотаріусом [ПІБ нотаріуса], номер у реєстрі [Номер], є спадкоємцем майна померлого [ПІБ спадкодавця], до складу якого входять цінні папери:
— [Вид цінних паперів, напр. акції прості бездокументарні]
— [Емітент, код ЄДРПОУ]
— [Міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів — ISIN]
— [Кількість штук]
На виконання вимог Положення про провадження депозитарної діяльності,
ПРОШУ:
1. Відкрити на моє ім’я рахунок у цінних паперах (якщо не був відкритий раніше).
2. Здійснити переказ зазначених цінних паперів з рахунку померлого [ПІБ спадкодавця] на мій рахунок у цінних паперах.
3. Надати виписку про стан рахунку після завершення операції.
Додатки:
1. Копія паспорта та РНОКПП спадкоємця.
2. Оригінал або нотаріально засвідчена копія Свідоцтва про право на спадщину.
3. Копія Свідоцтва про смерть спадкодавця.
[Дата] ________________ [Підпис]
Вирішення судових спорів щодо дивідендів
Іноді емітенти відмовляються добровільно виплачувати дивіденди спадкоємцям, посилаючись на пропуск строків або відсутність особи у реєстрі на момент проведення загальних зборів. У таких випадках доводиться звертатися до суду.
Важливо розуміти, що спори щодо виплати дивідендів за успадкованими акціями розглядаються за правилами господарського судочинства, оскільки вони випливають із корпоративних відносин. До речі, якщо активи знаходяться за кордоном, вас може зацікавити спадкування активів на іноземних рахунках, де діють норми міжнародного приватного права.
Для успішного вирішення спору необхідно зібрати докази того, що дивіденди були нараховані, але не виплачені спадкодавцю за його життя, або ж нараховані вже після відкриття спадщини.
Питання про спадкування цінних паперів
Що робити, якщо я не знаю, в якому банку чи депозитарії лежать акції померлого?
У такому разі нотаріус повинен направити загальний запит до Центрального депозитарію цінних паперів України. Ця установа володіє інформацією про всі бездокументарні цінні папери та допоможе встановити конкретну депозитарну установу (банк або брокера), де відкрито рахунок померлого.
Чи потрібно сплачувати податки при спадкуванні інвестиційних сертифікатів?
Якщо спадкоємець є родичем першого або другого ступеня споріднення (діти, чоловік/дружина, батьки, рідні брати/сестри, баба/дід), спадщина оподатковується за нульовою ставкою. В інших випадках застосовується ставка 5% плюс військовий збір 1.5%.
Чи можна успадкувати акції іноземної компанії (наприклад, Apple або Google), куплених через українського брокера?
Так, такі активи спадкуються за загальними правилами цивільного законодавства України. Оскільки вони зазвичай обліковуються на рахунках українських інвестиційних фірм у бездокументарній формі, процедура включає запит нотаріуса до такого брокера та переоформлення прав у системі депозитарного обліку.
Потрібна допомога з переоформленням активів?
Процес переоформлення фінансових інструментів часто ускладнюється відсутністю документів або небажанням депозитарних установ йти назустріч. Якщо ви не знаєте, де саме зберігаються активи померлого, або зіткнулися з відмовою у виплаті дивідендів, наші адвокати готові втрутитися. Ми візьмемо на себе взаємодію з нотаріусом, брокерами та судами, щоб ви отримали своє майно без зайвого стресу.
