Ви дізналися, що померлий родич залишив кошти на рахунку у швейцарському, польському чи американському банку. Здається, що достатньо просто приїхати до відділення зі свідоцтвом про смерть і забрати гроші. Проте на практиці спадкування іноземних вкладів перетворюється на складний юридичний квест, де спадкоємці втрачають місяці через бюрократію та незнання міжнародних норм.
Головна проблема полягає у зіткненні правових систем різних держав. Іноземні фінансові установи керуються власними правилами щодо банківської таємниці, строків та легалізації документів. Крім того, завжди існує ризик подвійного оподаткування, коли податок доведеться сплатити і за кордоном, і вдома.
Отримати доступ до закордонних активів цілком реально, якщо діяти за чітким алгоритмом. Розберімо, яке законодавство застосовується до таких рахунків, як правильно легалізувати документи та що робити, щоб не втратити частину коштів через податки.
Зміст:
Визначення застосовного права до закордонних рахунків
Коли йдеться про гроші на рахунках за межами нашої держави, першочерговим завданням є визначення юрисдикції. Багато хто помилково вважає, що долю вкладу повністю вирішує країна, де розташований банк. Насправді міжнародне приватне право розділяє підходи до рухомого та нерухомого майна.
Грошові кошти на банківських рахунках належать до рухомого майна. Тому ключовим фактором стає останнє місце проживання особи, яка залишила спадок. Якщо людина постійно проживала на батьківщині, саме вітчизняні норми визначатимуть коло спадкоємців та їхні частки.
Згідно з ч. 1 ст. 70 Закону України "Про міжнародне приватне право": «Спадкові відносини регулюються правом держави, у якій спадкодавець мав останнє місце проживання, якщо спадкодавцем не вибрано в заповіті право держави, громадянином якої він був».Це означає, що іноземний банк має зважати на документи, видані вітчизняним нотаріусом. Судова практика також підтверджує цей принцип при вирішенні спорів між спадкоємцями.
Касаційний цивільний суд у складі Верховного Суду у справі № 483/637/16-ц від 2019-11-06 зазначив: «Верховний Суд роз'яснив, що у випадку, коли місцем відкриття спадщини є територія України (останнє місце проживання спадкодавця), спадкова справа відкривається українським нотаріусом із застосуванням законодавства України. Це стосується і рухомого майна (грошових коштів), що знаходиться за кордоном».Гроші в іноземному банку успадковуються за законами України, якщо померлий постійно проживав в Україні.
Процедура прийняття спадщини на іноземні активи
Процес завжди починається за місцем відкриття спадщини. Ви не можете звернутися безпосередньо до іноземного банку, минаючи місцевого нотаріуса. Спочатку необхідно подати заяву про прийняття спадщини в загальному порядку протягом встановленого законом строку.
Варто пам’ятати про принцип універсальності. Неможливо прийняти лише закордонні рахунки, відмовившись від іншого майна чи зобов’язань. Якщо ви приймаєте активи, ви також берете на себе відповідальність за борги померлого. Тому перед початком процедури варто ретельно проаналізувати всі наявні активи та пасиви, звернувши увагу на спадкування боргів.
Після завершення встановленого строку нотаріус видає свідоцтво про право на спадщину. Саме цей документ, у якому буде чітко зазначено іноземний банківський рахунок, стане підставою для подальшого звернення до фінансової установи за кордоном.
Алгоритм дій для отримання доступу до іноземного вкладу
- Відкрийте спадкову справу. Зверніться до нотаріуса за останнім місцем проживання померлого та подайте заяву про прийняття спадщини.
- Отримайте свідоцтво. Після закінчення шестимісячного строку отримайте свідоцтво про право на спадщину, де вказано іноземний рахунок.
- Легалізуйте документи. Проставте апостиль на свідоцтві, зробіть переклад мовою країни банку та нотаріально засвідчте його.
- Зверніться до банку. Надішліть легалізовані документи до іноземної фінансової установи самостійно або через довіреного адвоката.
- Вирішіть податкові питання. Перевірте наявність угод про уникнення подвійного оподаткування та сплатіть необхідні податки.
Легалізація документів та банківська таємниця
Звичайне свідоцтво про право на спадщину, видане вітчизняним нотаріусом, не має юридичної сили для іноземного банку. Щоб документ визнали за кордоном, він має пройти процедуру легалізації. Для більшості європейських країн достатньо проставити спеціальний штамп.
Згідно з ч. 1 ст. 3 Конвенції, що скасовує вимогу легалізації іноземних офіційних документів (Гаазька конвенція): «Єдиною формальністю, яка може бути вимагатися для посвідчення автентичності підпису... є проставлення апостиля».Після проставлення апостиля документ необхідно перекласти мовою країни, де знаходиться банк, і нотаріально засвідчити переклад. Деякі держави можуть вимагати консульської легалізації, що є значно складнішою процедурою.
Окремою перешкодою стає банківська таємниця. Фінансові установи у Швейцарії чи Ліхтенштейні мають надзвичайно суворі правила розкриття інформації. Вони не нададуть жодних відомостей про залишок на рахунку, поки ви не доведете свій статус спадкоємця належним чином оформленими документами. Часто для оформлення спадщини за кордоном доводиться залучати місцевих адвокатів.
Як ми допомагаємо зі спадкуванням за кордоном
- Юридичний аналіз — вивчаємо наявні документи та визначаємо застосовне право до банківських рахунків.
- Легалізація документів — організовуємо проставлення апостиля, професійний переклад та нотаріальне засвідчення.
- Комунікація з банками — ведемо офіційне листування з іноземними фінансовими установами від вашого імені.
- Податкове планування — консультуємо щодо уникнення подвійного оподаткування та мінімізації витрат.
Оподаткування іноземної спадщини та уникнення переплат
Отримання коштів з-за кордону неминуче викликає питання податків. Багато країн, такі як США, Франція чи Німеччина, стягують власний податок на спадщину, який може досягати значних відсотків від суми вкладу. Водночас вітчизняне податкове законодавство також розглядає такі надходження як дохід.
Згідно з п. 174.2.3 ст. 174 Податкового кодексу України: «Для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента... за ставкою, визначеною в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу».Це створює серйозний ризик подвійного оподаткування. Щоб уникнути втрати значної частини коштів, необхідно перевірити наявність двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування між державами. Якщо така угода існує, податок, сплачений за кордоном, може бути зарахований при розрахунку податкових зобов’язань вдома.
Зразок довіреності на ведення спадкової справи за кордоном
ДОВІРЕНІСТЬ (зразок структури) на ведення спадкової справи в іноземному банку
Місто [Назва], [Дата]
Я, [ПІБ спадкоємця, паспортні дані, РНОКПП, адреса], цією довіреністю уповноважую [ПІБ представника/адвоката, паспортні дані, адреса]
ПРЕДСТАВЛЯТИ МОЇ ІНТЕРЕСИ:
1. У всіх банківських установах [Назва країни], зокрема в [Назва банку, якщо відомо], з питань розшуку рахунків, отримання інформації про залишки коштів, що належали померлому [ПІБ спадкодавця].
2. У відповідних нотаріальних та судових органах [Назва країни] з метою оформлення права на спадщину на грошові вклади.
3. Подавати від мого імені заяви, анкети, запити, отримувати свідоцтва про право на спадщину, виписки, довідки та інші документи.
4. Здійснювати переказ спадкових коштів на мій особистий рахунок [номер рахунку IBAN] в українському банку [Назва банку].
5. Сплачувати необхідні податки, збори та мита, пов’язані з отриманням спадщини.
Довіреність видана строком на [термін] без права передоручення (або з правом).
Підпис: ____________________
[Посвідчувальний напис нотаріуса з обов’язковим зазначенням про апостиль]
Питання про спадкування іноземних вкладів
Чи потрібно особисто їхати за кордон для отримання грошей з рахунку?
Не завжди. У більшості випадків процедуру можна провести дистанційно через довірену особу (наприклад, адвоката). Для цього необхідно оформити нотаріальну довіреність, перекласти її та легалізувати шляхом проставлення апостиля. Однак деякі банки можуть вимагати особистої присутності для ідентифікації клієнта.
Скільки часу займає спадкування іноземних вкладів?
Процес є тривалим і зазвичай займає від 6 місяців до кількох років. Це пов’язано з необхідністю спочатку оформити спадщину вдома (мінімум 6 місяців), потім легалізувати документи, перекласти їх та пройти процедури комплаєнсу в іноземному банку, які можуть тривати місяцями.
Чи діє вітчизняний заповіт на гроші в іноземному банку?
Так, заповіт є дійсним, але для іноземної фінансової установи він потребує легалізації. Документ необхідно апостилювати, зробити офіційний переклад та нотаріально його засвідчити. Варто враховувати, що деякі країни можуть мати специфічні вимоги до форми заповіту, тому краще проконсультуватися з юристом.
Допомога юриста у міжнародному спадкуванні
Міжнародне спадкове право вимагає глибокого розуміння колізійних норм та податкового законодавства різних країн. Самостійне спілкування з іноземними банками часто призводить до відмов або затягування процесу на роки.
Наші адвокати допоможуть зібрати необхідні докази, легалізувати документи та забезпечать комунікацію з фінансовими установами. Зверніться до нас, щоб захистити свої майнові інтереси та отримати кошти без зайвих ризиків.
