Оподаткування міжнародних посилок та митні правила

Оподаткування міжнародних посилок — це про ліміт у 150 євро, правила декларування та коректні документи. Якщо розуміти, коли нараховують мито і ПДВ та як працює декларація М‑16, посилка проходить митницю без зайвих затримок і переплат.

Сьогодні діє пільга до 150 євро, але на рівні парламенту й уряду обговорюють модель із запровадженням 20% ПДВ на покупки з іноземних маркетплейсів. Нижче — актуальні правила і що саме можуть змінити.

Що таке міжнародні поштові та експрес відправлення

Міжнародні поштові та експрес‑відправлення — це різні канали доставки, але обидва проходять митний контроль і оформлення. Поштові посилки обробляють у місцях міжнародного поштового обміну, експрес — на сортувальних терміналах перевізника.

Відмінність — у швидкості та логістиці. Експрес‑оператори проводять формальності швидше, проте критично важливими стають коректні електронні дані про товар і вартість.

Якщо ви відправляєте власну річ експресом (наприклад, ноутбук), до неї застосовують ті самі пороги та правила, що і до покупок: якщо вартість перевищує пільговий ліміт, будуть нараховані платежі.

Оподаткування посилок для фізичних осіб та ліміти

Базове правило просте: якщо сумарна фактурна вартість товарів у відправленні для одного одержувача не перевищує еквівалент 150 євро, митні платежі не нараховують. Коли ліміт перевищено, нараховують мито на суму перевищення та ПДВ.

Вартість доставки не входить у базу оподаткування лише за умови, що вона виділена окремим рядком в інвойсі. За загальною сумою без деталізації базою стане повна вартість.

Обговорюється модель із запровадженням 20% ПДВ на покупки з іноземних маркетплейсів Temu, AliExpress, Amazon. Поки норми не ухвалені, діє чинний поріг 150 євро; стежити за офіційними оновленнями можна на сайті Державної фіскальної служби України.

Як враховується вартість доставки

Якщо продавець окремо показує доставку в інвойсі, її не включають до бази оподаткування. Коли вказано лише Total без розбивки, платежі рахують із повної суми, що призводить до переплати.

Чому подарунок не звільняє від мита

Позначка Gift не створює пільги, якщо вартість перевищує 150 євро. Для покупок діють загальні правила; звільнення можливе лише в межах невеликих некомерційних подарунків, коли вартість незначна і підтверджено статус відправника‑фізособи.

Обмеження за вагою і товаром

Крім вартості, важить і фізична вага. Для відправлень понад 31 кг можуть знадобитися додаткові процедури. Підакцизні товари не підпадають під пільгу порогу.

Можливі зміни для посилок до 150 євро

Пільгу для посилок до 150 євро планують переглянути: у публічному обговоренні — запровадження 20% ПДВ на покупки з іноземних маркетплейсів. Рішення очікують після опрацювання законопроєкту; у комунікаціях фігурують орієнтири запуску після розгляду парламентом.

Ідеться про гармонізацію з практикою ЄС та виконання міжнародних зобов’язань. Для покупця це означає, що доступні сьогодні ціни можуть зрости на суму ПДВ.

У законодавчому блоці ініціатив зазначалося: планується скасування пільги та обов’язкове нарахування ПДВ на всі посилки з маркетплейсів.

«Законопроєкт передбачає скасування пільги на безмитне ввезення товарів вартістю до 150 євро та запровадження обов'язкового нарахування 20% ПДВ на всі міжнародні посилки.»

Як працюватиме ПДВ через маркетплейси

Запропоновані моделі містять два сценарії. Перший — ПДВ нараховує сам маркетплейс під час оформлення замовлення і перераховує кошти через оператора доставки. Другий — податок сплачує одержувач при отриманні, якщо продавець не інтегрований у систему.

UCR‑код відправлення планують використовувати для автоматизації: коректні електронні дані від продавця та перевізника зведуть до мінімуму ручні перевірки і затримки.

На практиці покупець або побачить ПДВ окремим рядком у кошику, або отримає повідомлення від поштового/експрес‑оператора про суму до сплати при видачі посилки.

Через маркетплейс у чеку

ПДВ відображається у вартості замовлення, а кошти перераховують до бюджету через оператора доставки. Для користувача все відбувається у момент оплати покупки.

Оплата при отриманні через оператора

Якщо продавець не інтегрований, оператор доставки нарахує ПДВ за електронними даними або вимагатиме підтвердні документи. Оплата відбувається перед врученням відправлення.

Приклад розрахунку митних платежів для посилки

Платежі розраховують лише із суми, що перевищує 150 євро. Спочатку визначають перевищення, далі — мито 10% на це перевищення, а потім ПДВ 20% на суму перевищення разом із нарахованим митом.

Приклад: товар коштує 180 євро. Перевищення — 30 євро. Мито: 3 євро (30 × 10%). ПДВ: 6,6 євро (30 + 3) × 20%. Разом: 9,6 євро еквівалентом у гривні за курсом НБУ на дату подання декларації.

Якщо запровадять модель із автоматичним ПДВ через маркетплейс, податок з’явиться як окремий рядок у кошику або під час отримання — алгоритм обчислення ПДВ залишиться тим самим.

Поточні правила 150 євро

Оплата проводиться у гривні за офіційним курсом на дату подання М‑16.

Що зміниться при автоматичному ПДВ

За сценарієм із нарахуванням у кошику ПДВ одразу додадуть до суми замовлення. Якщо продавець не інтегрований, ПДВ нарахують при видачі за даними відправлення/UCR‑коду, а підтвердні документи допоможуть уникнути помилок.

Як самостійно подати декларацію М 16 онлайн

М‑16 можна подати самостійно безкоштовно через особистий кабінет. Вам знадобляться електронний підпис, інвойс/скрін замовлення та банківська виписка для підтвердження оплати.

Завдяки обміну з перевізниками частина полів заповнюється автоматично за трек‑номером. Перевірте коректність українських назв та коду УКТ ЗЕД — саме вони впливають на нарахування.

Корисно орієнтуватися на офіційні роз’яснення митниці — базову інформацію про сервіси й новини публікують на сайті Держмитслужби. Також, якщо виникає спір, зверніться до адвоката з адміністративного права.

Що робити у разі коригування митної вартості

Якщо митниця коригує вартість за «індикативом», ви маєте право подати додаткові документи і оскаржити нарахування. Основні докази — інвойс, платіжна виписка, скрін з кабінету магазину.

Нові правила оподаткування посилок (коли їх ухвалять) не скасовують цього права: сума і підстава нарахувань мають відповідати документам і даним відправлення.

Суди неодноразово ставали на бік одержувачів, коли митниця ігнорувала офіційні документи.

Харківський окружний адміністративний суд у справі №520/4402/19 від 12.07.2019 зазначив: «Визнати протиправним та скасувати оглядовий розпис М-15 ..., яким нараховано митні платежі.»

У суміжних адміністративних спорах ми також захищали клієнтів — наприклад, скасування штрафу ТЦК за відсутність військового квитка. А з фінансовими нарахуваннями працюємо системно — дивіться кейс про оскарження розрахунку аліментів через суд.

Прочитати на: мовою