Коли роботодавець не сплачує ЄСВ за свого співробітника, під загрозою опиняється не лише поточне соціальне страхування, а й майбутня пенсія. Багато працівників навіть не здогадуються про наявність проблеми, допоки не приходить час оформлювати виплати або отримувати лікарняні.
Несплата єдиного соціального внеску призводить до того, що офіційні місяці роботи просто зникають із вашого обліку. Держава бачить ваші трудові відносини, але через борги компанії відмовляється зараховувати цей період до стажу.
Головне про борги роботодавця з ЄСВ
- Втрата стажу. Якщо підприємство не сплачує внески, цей період не зараховується до пенсійного стажу.
- Заборона самовикупу. Найманий працівник не може самостійно сплатити за себе ЄСВ за час роботи.
- Судовий захист. Змусити роботодавця сплатити внески можна через суд протягом трьох місяців.
Зміст:
Як заборгованість з ЄСВ впливає на пенсію
Заборгованість зі сплати страхових внесків з боку роботодавця безпосередньо блокує зарахування вашого робочого часу до страхового стажу. Відповідно до закону, якщо за конкретний місяць не надійшов мінімальний страховий внесок, цей період повністю виключається при обчисленні стажу для призначення пенсії, а нарахована зарплата не враховується.
На практиці важливо розрізняти статус «нараховано» та «сплачено» в інформаційних базах. Коли роботодавець подає звітність, але фізично не перераховує гроші на рахунки ДПС, Пенсійний фонд бачить нарахування, але стаж працівнику не зараховує. Щоб підтвердити порушення, необхідно отримати витяг з Реєстру застрахованих осіб на Порталі електронних послуг Пенсійного фонду України.
Багато працівників намагаються самостійно сплатити ЄСВ за себе за періоди роботи за трудовим договором, щоб «докупити» стаж. Проте законодавство забороняє такий крок: добровільна участь у системі страхування дозволена лише безробітним або членам фермерських господарств. Тому єдиний шлях — змусити роботодавця ліквідувати борг.
Також поширеною є проблема, коли людина працює на півставки, і компанія платить внесок лише пропорційно відпрацьованому часу. У такому разі місяці роботи зараховуються до стажу лише частково. Роботодавець зобов’язаний доплачувати ЄСВ до мінімального рівня, оскільки за основним місцем роботи база нарахування не може бути меншою за мінімальну зарплату.
Якщо ви бажаєте дізнатися більше про загальні правила розрахунку пенсійних виплат, прочитайте наш матеріал про страховий стаж для призначення пенсії.
Ця залежність чітко прописана в пенсійному законодавстві.
Згідно з ч. 1 ст. 24 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування»: «Страховий стаж - період (строк), протягом якого особа підлягає загальнообов'язковому державному пенсійному страхуванню та за який щомісяця сплачені страхові внески в сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок»Крім пенсії, борги підприємства б’ють по інших соціальних гарантіях. Наприклад, якщо працівник звернувся до центру зайнятості, йому можуть призначити мінімальну допомогу по безробіттю, мотивуючи це тим, що за останні пів року компанія не платила ЄСВ. Людина отримує значно менші виплати через бездіяльність свого керівництва.
Досудовий порядок як звернутися до податкової служби
Досудовий порядок захисту передбачає офіційне звернення працівника зі скаргою до Державної податкової служби (ДПС) за місцем реєстрації роботодавця. Податкові органи мають повноваження провести перевірку, надіслати компанії вимогу про сплату недоїмки та примусово стягнути заборгованість разом із фінансовими санкціями.
Часто працівники дізнаються про борги лише під час звільнення, коли бухгалтер повідомляє, що компанія не платила за них ЄСВ протягом кількох місяців через фінансові труднощі. У такій ситуації не варто чекати обіцяного «колись пізніше», адже у разі банкрутства фірми стаж буде втрачено безповоротно. Також трапляються випадки, коли роботодавець незаконно утримував 22% ЄСВ безпосередньо із зарплати працівника, зменшуючи його реальний дохід.
Закон покладає на працедавця безумовний обов’язок фінансувати соціальні внески за свій рахунок.
Згідно з ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»: «Платник єдиного внеску зобов'язаний: своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок»Наші адвокати часто стикаються з подібними спорами у цій сфері. Наприклад, успішний кейс нашого бюро — Скасування боргу ЄСВ через суд, де ми захистили права ФОП, який одночасно працював найманим працівником, і довели, що обов’язок сплати внесків лежить виключно на роботодавцеві.
Позапланова перевірка ДПС та штрафи
Подання скарги до ДПС є підставою для проведення позапланової документальної перевірки роботодавця. Якщо факт несплати підтверджується, податківці виставляють вимогу про сплату боргу.
Згідно з ч. 1 ст. 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»: «У разі виявлення своечасно не сплачених сум єдиного внеску платники єдиного внеску зобов'язані самостійно обчислити ці внески і сплатити їх з нарахуванням пені в порядку і розмірах, визначених цією статтею»Додатково на компанію накладається штраф у розмірі 20% від несплачених сум та нараховується пеня у розмірі 0,1% за кожен день прострочення.
Адміністративна відповідальність керівництва
Окрім фінансових санкцій для самого підприємства, податкова служба має право притягнути керівника або головного бухгалтера до адміністративної відповідальності за ст. 165-1 КУпАП. Це створює додатковий важіль тиску на керівництво, змушуючи його якнайшвидше погасити борги перед бюджетом, щоб уникнути особистих штрафів.
Покроковий алгоритм дій для захисту стажу
- Отримайте довідку ОК-5. Завантажте документ через портал Дія або кабінет ПФУ для фіксації періодів несплати.
- Подайте вимогу роботодавцю. Зверніться письмово до керівництва компанії з вимогою погасити заборгованість з ЄСВ.
- Надішліть скаргу до ДПС. Якщо роботодавець ігнорує вимогу, ініціюйте податкову перевірку через офіційну скаргу.
- Зверніться з позовом до суду. У разі відсутності результату подайте цивільний позов про примусове стягнення внесків.
Судовий позов проти роботодавця за несплату внесків
Судовий позов проти роботодавця за несплату ЄСВ подається до суду загальної юрисдикції з вимогою визнати бездіяльність компанії протиправною та зобов’язати її нарахувати і сплатити внески. Це цивільний спір, який дозволяє працівнику в примусовому порядку відновити свої порушені права на соціальне забезпечення.
Матеріальною підставою для такого позову є порушення трудових гарантій.
Згідно з ч. 1 ст. 265 Кодексу законів про працю України: «Посадові особи органів державної влади та органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, винні у порушенні законодавства про працю, несуть відповідальність згідно з чинним законодавством»Строки позовної давності для звернення
Для звернення до суду з позовом про стягнення внесків з роботодавця встановлено строк у 3 місяці з дня, коли працівник дізнався або повинен був дізнатися про порушення свого права (ст. 233 КЗпП). Суди зазвичай відраховують цей строк від дати отримання працівником довідки за формою ОК-5 або ОК-7 у Пенсійному фонді, тому затягувати з візитом до ПФУ не варто.
Сплата судового збору за трудовим спором
При зверненні до суду позивачу необхідно сплатити судовий збір за ставкою для вимог немайнового характеру. Оскільки ЄСВ є публічним збором, який сплачується до державного бюджету, а не безпосередньо працівнику на руки, пільга щодо звільнення від судового збору за трудові спори (як при стягненні заробітної плати) на такі позови не поширюється.
Як юристи бюро ЮРКОНСАЛТ захищають ваші права
- Аналіз заборгованості. Детально вивчимо довідки ОК-5 та ОК-7, щоб визначити точні періоди та суми несплаченого ЄСВ.
- Досудове врегулювання. Підготуємо обґрунтовані вимоги до роботодавця та скарги до Державної податкової служби.
- Представництво в суді. Складемо позовную заяву та захистимо ваші інтереси в суді проти роботодавця або Пенсійного фонду.
Що робити якщо роботодавець повністю ліквідований
Якщо підприємство-роботодавець повністю ліквідоване або припинило діяльність, єдиним дієвим способом захисту стажу є подання адміністративного позову проти територіального органу Пенсійного фонду України. У судовому порядку необхідно оскаржити відмову ПФУ у зарахуванні відповідного періоду роботи до вашого страхового стажу.
Типовою є ситуація, коли під час оформлення пенсії за віком ПФУ виключає зі стажу працівника певні періоди через те, що завод-роботодавець накопичив борги та згодом збанкрутував. Людина опиняється без пенсії через брак стажу, хоча чесно працювала. Судовий позов проти Пенсійного фонду дозволяє зобов’язати орган внести ці місяці до системи персоніфікованого обліку.
Позов до окружного адміністративного суду проти ПФУ можна подати протягом 6 місяців з моменту отримання офіційної письмової відмови у зарахуванні стажу чи призначенні пенсії. Більше деталей про процедуру оскарження таких рішень ви знайдете у нашій статті про зарахування періодів до страхового стажу.
Наш досвід підтверджує, що такі справи є абсолютно виграшними. Ознайомтеся з кейсом нашого бюро — Зарахування стажу через суд проти ПФУ, де ми змусили державний орган повністю перерахувати пенсію нашого клієнта з дати її призначення, незважаючи на формальні заперечення посадовців.
Зразок позовної заяви про сплату ЄСВ
До [Назва місцевого загального суду]
Позивач: [ПІБ працівника, РНОКПП, адреса реєстрації та фактичного проживання, номер телефону, адреса електронної пошти]
Відповідач: [Повне найменування роботодавця — ТОВ/ПП, код ЄДРПОУ, юридична адреса, номер телефону, адреса електронної пошти]
Третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні Позивача: [Найменування територіального органу ДПС, код ЄДРПОУ, адреса]
ПОЗОВНА ЗАЯВА
про визнання протиправною бездіяльності роботодавця та зобов’язання вчинити дії щодо нарахування та сплати єдиного соціального внеску
Я, [ПІБ], з [Дата початку роботи] року перебував(ла) у трудових відносинах із Відповідачем — [Назва роботодавця] на посаді [Назва посади], що підтверджується [наказами про прийняття, записами в трудовій книжці тощо]. Звільнений(а) з роботи [Дата звільнення] року на підставі [стаття КЗпП].
При зверненні до територіального органу Пенсійного фонду України та отриманні індивідуальних відомостей про застраховану особу за формою ОК-5 від [Дата отримання довідки] року мною було виявлено, що за період моєї роботи з [Місяць, рік] по [Місяць, рік] Відповідач не сплачував за мене єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) або сплачував його не в повному обсязі, хоча заробітна плата мені нараховувалась і виплачувалась, що підтверджується [довідкою про доходи / розрахунковими листами].
Відповідно до ч. 2 ст. 6 та ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», роботодавець зобов’язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати і сплачувати єдиний внесок за застрахованих осіб, які працюють у нього за трудовим договором. Несплата ЄСВ Відповідачем призвела до порушення моїх прав на належне пенсійне та соціальне забезпечення, оскільки вказаний період не зараховується до мого страхового стажу.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 4, 175, 177 ЦПК України, ст. 233 КЗпП України, Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»,
ПРОШУ:
1. Визнати протиправною бездіяльність [Повне найменування роботодавця] щодо ненарахування та/або несплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за [ПІБ працівника] за період з [Дата початку періоду] по [Дата закінчення періоду] року.
2. Зобов’язати [Повне найменування роботодавця] нарахувати та сплатити до відповідного контролюючого органу Державної податкової служби єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за [ПІБ працівника] за період з [Дата початку періоду] по [Дата закінчення періоду] року, виходячи з розміру нарахованої мені заробітної плати, та подати до контролюючого органу відповідну звітність.
3. Стягнути з Відповідача на мою користь понесені судові витрати зі сплати судового збору.
Додатки:
1. Копія трудового договору / трудової книжки / наказу про прийняття на роботу.
2. Копія індивідуальних відомостей за формою ОК-5 (або ОК-7) від [Дата].
3. Копія довідки про доходи / розрахункових листів за спірний період.
4. Копія письмової вимоги до роботодавця від [Дата] та докази її відправлення.
5. Квитанція про сплату судового збору.
6. Копія позовної заяви та доданих до неї документів для учасників справи.
[Дата] /Підпис/ [Ініціали, Прізвище]
Судова практика Верховного Суду щодо захисту працівників
Судова практика Верховного Суду стоїть виключно на боці працівника, визначаючи, що несплата роботодавцем ЄСВ не може позбавляти застраховану особу права на пенсію та соціальні гарантії. Оскільки обов’язок з нарахування та сплати внесків покладено на підприємство, працівник не повинен відповідати за неналежне виконання компанією її податкових зобов’язань.
Ключовою є позиція, яку висловив Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду у справі № 560/4616/20 від 02.08.2022. Суд зазначив, що ненарахування та несплата страхувальником внесків за позивача у спірні періоди не є підставою для неврахування цього часу при призначенні пенсії.
Аналогічний висновок зробив Верховний Суд у справі № 823/1764/17 від 16.01.2023 щодо виплати допомоги по безробіттю. Суд підкреслив, що несплата підприємством внесків, які роботодавець попередньо вирахував із заробітної плати працівника, не може обмежувати право особи на отримання соціальних гарантій.
Якщо ж мова йде про вимушений прогул, то Касаційний цивільний суд у складі Верховного Суду у справі № 752/20210/14-ц від 15.11.2018 та КАС ВС у справі № 380/19504/21 від 10.08.2023 підтвердили: примусове стягнення середнього заробітку за час прогулу не звільняє роботодавця від обов’язку нарахувати та сплатити ЄСВ з цих сум з відображенням у системі обліку.
Питання про борги роботодавця з ЄСВ
Що робити найперше, якщо в кабінеті ПФУ я побачив відсутність сплати ЄСВ?
Як поскаржитися до податкової (ДПС) на роботодавця, який не платить ЄСВ?
Чи можна подати скаргу до Держпраці та які будуть наслідки?
Які позовні вимоги вказувати у судовому позові проти роботодавця?
Якщо фірма ліквідована, а ЄСВ не сплачено, чи втрачу я стаж назавжди?
Чи має право роботодавець не сплачувати ЄСВ за працівників під час воєнного стану?
Захистіть свій пенсійний стаж разом з адвокатом
Якщо ви виявили, що роботодавець не сплачує ЄСВ, не зволікайте з вирішенням цього питання. Наші пенсійні юристи допоможуть підготувати всі необхідні документи для ДПС та захистити ваші інтереси у судовому порядку.
