Лікарняні для ФОП у 2025-2026 роках: повний гайд з отримання виплат

Лікарняні для ФОП 2025 — це реальна можливість отримати фінансову компенсацію від держави під час хвороби або догляду за дитиною. З 2023 року за ці виплати відповідає Пенсійний фонд України, а право на них мають лише ті підприємці, які справно сплачують єдиний соціальний внесок.

Головна перевага для підприємця полягає в тому, що страховий випадок дозволяє не лише отримати кошти, а й за певних умов законно зекономити на сплаті податків. Проте процедура вимагає суворого дотримання строків та правильного оформлення електронних документів через кабінет страхувальника.

Хто з підприємців має право на лікарняні

Право на отримання лікарняних виплат мають усі фізичні особи-підприємці, які є застрахованими особами та не мають заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску. Це правило стосується як підприємців на спрощеній системі оподаткування, так і тих, хто працює на загальній системі.

Важливо розуміти, що право на виплати виникає саме завдяки сплаті ЄСВ у розмірі не менше мінімального. Якщо підприємець звільнений від сплати внеску (наприклад, є пенсіонером за віком або особою з інвалідністю), він втрачає статус застрахованої особи в системі соціального страхування. У такому разі лікарняні не виплачуються, якщо тільки внески не сплачувалися добровільно.

Згідно з ч. 1 ст. 12 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»:

Право на страхові виплати за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності мають застраховані особи... Це право виникає з настанням страхового випадку в період... зайняття підприємницькою або іншою діяльністю.

Умови виплат та роль страхового стажу

Розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності напряму залежить від страхового стажу підприємця, який обчислюється за даними реєстру застрахованих осіб. Чим довший період сплати ЄСВ, тим вищий відсоток від середньоденного доходу отримає ФОП у вигляді виплати.

Діє наступна шкала розрахунку виплат залежно від стажу:

• До 3 років стажу. Виплачується 50% від середньоденного доходу.
• Від 3 до 5 років стажу. Розмір допомоги становить 60%.
• Від 5 до 8 років стажу. Підприємець отримує 70%.
• Понад 8 років стажу. Виплачується 100% доходу.

Критично важливою є відсутність боргів перед бюджетом. Навіть мінімальна заборгованість може стати причиною відмови. Ми маємо успішний кейс щодо скасування боргу ЄСВ для ФОП, де нам вдалося довести незаконність вимог податкової, що повернуло клієнту право на соціальні гарантії.

Позиція суду щодо пільговиків ЄСВ

Багато підприємців-пенсіонерів вважають, що мають право на лікарняні автоматично. Проте судова практика свідчить про інше.

Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду у справі №240/1860/19-а від 29.07.2024 зазначив: «Особи, які... звільнені від сплати єдиного внеску, не вважаються застрахованими особами у системі страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності».

Звільнення від сплати ЄСВ позбавляє ФОП права на отримання лікарняних виплат, якщо внески не сплачувалися добровільно.

Як ФОП розрахувати суму виплати самостійно

Для розрахунку суми лікарняних необхідно визначити середньоденний дохід підприємця за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю хвороби. Отриману суму потрібно помножити на відсоток, що відповідає страховому стажу, та на кількість днів хвороби, які підлягають оплаті.

У 2025 році для більшості ФОП на спрощеній системі базою для розрахунку є мінімальна заробітна плата — 8000 гривень. Розрахунок проводиться за такою логікою:

• Середньоденний дохід. Сума доходу за 12 місяців ділиться на 365 (або 366) календарних днів. Для спрощеного розрахунку часто використовують середньомісячну кількість днів — 30,44.
• Денна виплата. Середньоденний дохід множиться на відсоток стажу (50-100%).
• Загальна сума. Денна виплата множиться на кількість днів лікарняного.

Якщо ФОП працює на загальній системі, для розрахунку береться чистий оподатковуваний дохід, з якого сплачувався ЄСВ. Якщо доходу не було, розрахунок також проводиться виходячи з мінімальної заробітної плати.

Порядок подання заяви через портал ПФУ

Процедура отримання коштів починається з формування електронного лікарняного листа лікарем. Підприємцю не потрібно нести паперові довідки — документ автоматично з’являється в особистому кабінеті на порталі ПФУ. Проте подати заяву-розрахунок можна лише після того, як статус лікарняного зміниться на «Готовий до сплати».

Важливий нюанс: статус «Готовий до сплати» з’являється лише на 8-й день після закриття електронного лікарняного. Це технічна пауза, під час якої лікар може внести корективи в документ. Раніше цього терміну система просто не дозволить сформувати заяву-розрахунок.

Для подання документів використовуйте портал електронних послуг ПФУ. Вам знадобиться кваліфікований електронний підпис (КЕП) та спеціальний рахунок у банку (тип 2604), призначений виключно для зарахування соціальних виплат.

Які документи підготувати ФОП

Окрім електронної заяви-розрахунку, Пенсійний фонд може вимагати підтвердження сплати внесків. Обов’язково підготуйте:

• Довідка про відсутність заборгованості. Або копії квитанцій про сплату ЄСВ за останній рік.
• Довідкова декларація. Податкова часто вимагає подання декларації з типом «Довідкова» для підтвердження стажу за поточні місяці.
• Реквізити спецрахунку. Кошти не можна приймати на звичайну карту або бізнес-рахунок 2600.

Терміни виплат та хто оплачує лікарняний

Загальне правило розподілу витрат на лікарняні для ФОП таке саме, як і для найманих працівників. Перші п’ять днів хвороби підприємець «оплачує» собі сам, тобто за ці дні допомога від держави не надається. Пенсійний фонд починає фінансування лише з шостого дня непрацездатності.

Винятком є лікарняний по догляду за хворою дитиною віком до 14 років. У такому разі допомога виплачується за рахунок коштів ПФУ з першого дня хвороби дитини, але не більше ніж за 14 календарних днів за один страховий випадок.

Якщо ПФУ затримує виплату після подання всіх коректних документів, підприємець має право на захист. У нас є перемога у спорі з ПФУ щодо розрахунку виплат, де ми довели правомірність вимог клієнта щодо врахування повного обсягу доходу.

Звільнення від єдиного податку на час хвороби

Платники єдиного податку першої та другої груп, які не мають найманих працівників, мають право на податкову пільгу — звільнення від сплати податку на час хвороби. Проте ця пільга діє лише за умови, що хвороба триває 30 і більше календарних днів і підтверджена документально.

Якщо ваш лікарняний триває менше 30 днів, єдиний податок доведеться сплатити в повному обсязі. Це критичний момент, про який часто забувають підприємці, сподіваючись на пропорційне зменшення податку за 10-15 днів хвороби. Закон такого механізму не передбачає.

Для отримання звільнення необхідно подати до податкової служби заяву у довільній формі та копію листка непрацездатності (або витяг з реєстру). Зробити це потрібно одразу після одужання.

Оподаткування лікарняних та новий військовий збір

Отримані від Пенсійного фонду лікарняні не вважаються доходом від підприємницької діяльності, а є звичайним доходом фізичної особи. Це означає, що ФОП виступає податковим агентом щодо самого себе: він має самостійно нарахувати, утримати та сплатити податки з отриманої суми допомоги.

У 2025 році правила оподаткування стали жорсткішими через зміну ставок. З суми лікарняних необхідно сплатити:

• ПДФО. Ставка залишається незмінною — 18%.
• Військовий збір. Ставка зросла до 5% (згідно з оновленим законодавством на 2025 рік).

Наприклад, якщо ви отримали 5000 грн лікарняних, ви повинні сплатити 900 грн ПДФО та 250 грн військового збору. Тільки після сплати цих сум до бюджету ви можете переказати залишок коштів зі спецрахунку на свою особисту карту для власних потреб. Єдиний соціальний внесок на суму лікарняних не нараховується.