🇺🇦 Географія роботи
Офіси у Києві та Запоріжжі. Дистанційна робота з клієнтами з усіх регіонів.
Пишіть в чат або дзвоніть, знайдемо рішення для кожної ситуації!
Правильно рассчитанный единый налог для ФОП 2026 года позволяет бизнесу работать легально и избегать огромных штрафов от налоговой службы.
Упрощенная система налогообложения остается самым популярным выбором для малого бизнеса в Украине. Однако в связи с принятием нового государственного бюджета изменились лимиты доходов и правила уплаты взносов, которые необходимо учитывать каждому предпринимателю для стабильной и безопасной работы.
Главное об упрощенной системе для предпринимателей
- Новые лимиты. Предельные объемы доходов для всех групп выросли в соответствии с минимальной заработной платой.
- Военный сбор. Введена обязательная уплата военного сбора для упрощенцев всех групп.
- Отмена льгот. Добровольная уплата единого социального взноса за себя для большинства ФОП отменена.
Зміст:
Что такое упрощенная система налогообложения и ее преимущества
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, который заменяет несколько отдельных налогов и сборов уплатой единого налога с одновременным ведением упрощенного учета. Она создана для поддержки малого и среднего бизнеса, уменьшая бюрократическую нагрузку на предпринимателей.
Главное преимущество этой системы заключается в простоте. Вместо сложных расчетов налога на прибыль, НДС и других платежей, предприниматель платит фиксированную сумму или процент от полученного дохода. Это позволяет сосредоточиться на развитии собственного дела, а не на бесконечных бухгалтерских отчетах.
Однако даже в самой простой системе возникают споры с контролирующими органами. Например, в нашей практике было успешное отмена налогового уведомления-решения, когда налоговая служба безосновательно начислила предпринимателю штрафные санкции. Это доказывает, что даже упрощенцам иногда нужна надежная юридическая защита.
Как перейти на упрощенную систему или отказаться от нее
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, действующий предприниматель должен подать соответствующее заявление в налоговый орган не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала. Это правило четко регламентирует Налоговый кодекс Украины, в частности порядок выбора упрощенного режима.
Згідно з п.п. 298.1.4 ст. 298 Податкового кодексу України: «Суб'єкт господарювання... може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 calendarних днів до початку наступного calendarного кварталу.»Для вновь созданных предпринимателей процедура еще проще. Если подать заявление во время государственной регистрации или в течение установленного срока после нее, статус плательщика единого налога предоставляется автоматически. Проводится первичная государственная регистрация ФОП через государственные онлайн-сервисы, где можно сразу выбрать желаемую группу налогообложения.
Если вы решили вернуться на общую систему или прекратить деятельность, отказаться от упрощенной системы можно подав заявление не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала. Также важно помнить о сроках регистрации: если вновь созданный ФОП 2 группы зарегистрировал деятельность в конце месяца и не подал заявление до конца этого же месяца, он весь следующий месяц будет находиться на общей системе.
Пошаговый алгоритм перехода на упрощенную систему
- Проверьте критерии. Убедитесь, что ваш годовой доход, количество работников и виды деятельности соответствуют требованиям выбранной группы.
- Подготовьте заявление. Заполните официальную форму заявления о применении упрощенной системы налогообложения, указав выбранную группу и КВЭДы.
- Подайте документы. Отправьте заявление через Электронный кабинет налогоплательщика или подайте его лично в контролирующий орган не позднее чем за 15 дней до начала квартала.
- Контролируйте статус. Проверьте внесение вашего ФОП в реестр плательщиков единого налога в личном кабинете ГНС.
Группы плательщиков единого налога и лимиты доходов
Плательщики единого налога делятся на несколько групп в зависимости от объема годового дохода, количества наемных работников и видов деятельности. В 2026 году лимиты доходов рассчитываются на основе минимальной заработной платы, которая составляет 8647 гривен согласно Государственному бюджету.
Згідно зі ст. 8 Закону України 'Про Державний бюджет України на 2026 рік': «Установити з 1 січня 2026 року мінімальну заробітну плату: у місячному розмірі — 8647 гривень»Этот показатель напрямую влияет на предельные лимиты доходов для ФОП. Для лучшей наглядности сравним основные условия пребывания на упрощенной системе налогообложения для первых трех групп в виде таблицы.
| Параметр | Первая группа | Вторая группа | Третья группа |
|---|---|---|---|
| Годовой лимит дохода | 1 444 049 грн (167 МЗП) | 7 211 598 грн (834 МЗП) | 10 091 049 грн (1167 МЗП) |
| Разрешенная деятельность | Розничная торговля на рынках, бытовые услуги | Услуги плательщикам ЕН и населению, торговля, ресторанный бизнес | Любые виды деятельности, кроме прямо запрещенных законом |
| Наемные работники | Без наемных работников | До 10 человек | Без ограничений |
| Ставка налога | До 10% прожиточного минимума | До 20% минимальной зарплаты | 3% (с НДС) или 5% (без НДС) |
Существуют также плательщики единого налога четвертой группы, которая создана исключительно для аграриев, где доля собственного производства составляет не менее 75 процентов за предыдущий год. Однако для большинства классических предпринимателей актуальными остаются именно первые три группы.
Нюансы перехода между группами и превышения лимитов
При смене группы упрощенной системы внутри года лимит дохода рассчитывается нарастающим итогом. В течение года общий доход ФОП на 31 декабря не должен превышать предельный предел той группы, в которой предприниматель находится на конец отчетного года. Если вы превысили лимит, например, ФОП 3 группы получил доход более 10 091 049 грн, необходимо самостоятельно подать заявление о переходе на общую систему и уплатить единый налог по повышенной ставке 15% с суммы превышения.
Ограничения для первой и второй групп ФОП
Многие предприниматели допускают ошибки из-за незнания ограничений своей группы. Например, ФОП 1 группы не может продавать товары через интернет (например, в Instagram), поскольку эта группа предназначена исключительно для торговли на рынках или предоставления бытовых услуг. Аналогично, ФОП 2 группы имеет право предоставлять услуги только населению или другим плательщикам единого налога. Если такой предприниматель окажет услуги юридическому лицу на общей системе, это будет грубым нарушением, которое заставит его перейти на 3 группу или уплатить повышенный налог.
Помощь адвоката по налоговым вопросам
- Анализ деятельности. Проверим ваши КВЭДы, операции и контрагентов на соответствие требованиям упрощенной системы.
- Сопровождение перехода. Поможем правильно подготовить и подать документы для смены группы или системы налогообложения без риска отказа.
- Защита в спорах. Представим ваши интересы в суде и налоговых органах в случае незаконного начисления штрафов или отмены статуса упрощенца.
Какие ограничения и запрещенные виды деятельности действуют
Законодательство устанавливает четкий перечень ограничений и запрещенных видов деятельности, при наличии которых субъекты хозяйствования не могут применять упрощенную систему налогообложения. Главное правило для всех упрощенцев — осуществлять расчеты исключительно в денежной форме (наличной или безналичной).
Любые неденежные расчеты, включая взаимозачеты, бартерные сделки или расчеты электронными деньгами (если они не разрешены налоговым законодательством), являются грубым нарушением. Если ФОП согласится на бартер, он потеряет статус плательщика единого налога и будет вынужден перейти на общую систему, уплатив 15% налога с этой операции.
Также существуют ограничения относительно конкретных сфер бизнеса. На упрощенной системе налогообложения категорически запрещено заниматься такими видами деятельности:
- Охранная деятельность. Полностью запрещены КВЭДы 80.10, 80.20 и 80.30. Если в вашем реестре есть такие коды, налоговая может аннулировать статус единщика задним числом во время проверки.
- Организация азартных игр. Проведение лотерей, пари и деятельность казино.
- Обмен валют. Любые операции по купле-продаже иностранной валюты.
- Подакцизные товары. Производство и продажа подакцизной продукции (кроме розничной торговли пивом и вином в определенных пределах).
- Финансовое посредничество. Деятельность банков, ломбардов, страховых компаний и аудит.
- Аренда больших площадей. Предоставление в аренду земельных участков свыше 0.2 га, жилых помещений свыше 400 кв. м или нежилых свыше 900 кв. м.
Образец заявления о применении упрощенной системы
Заявление о применении упрощенной системы налогообложения
В [Название контролирующего органа ГНС по месту регистрации]
Плательщик: [ФИО ФОП]
Налоговый адрес: [Индекс, область, город, улица, дом]
РНОКПП: [10-значный налоговый номер]
Телефон: [Номер телефона]ЗАЯВЛЕНИЕ
о применении упрощенной системы налогообложения
(выбор или переход / смена группы / внесение изменений)Прошу зарегистрировать меня плательщиком единого налога упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности с «___» ___________ 2026 года.
1. Выбранная группа плательщика единого налога: [Указать группу: 1, 2 или 3 группа]
2. Выбранная ставка единого налога: [Указать: фиксированная ставка или 5% / 3% с НДС]
3. Место осуществления хозяйственной деятельности: [Указать адрес или указать «Территория Украины»]
4. Количество лиц, состоящих в трудовых отношениях (при наличии): [Количество работников]
5. Выбранные виды деятельности согласно КВЭД ДК 009:2010:
— Код [Номер КВЭД] — [Название вида деятельности]
— Код [Номер КВЭД] — [Название вида деятельности]6. Показатели дохода за предыдущий календарный год (в случае перехода с общей системы): [Сумма дохода в грн]
Подтверждаю, что не осуществляю виды деятельности, которые запрещены для упрощенной системы налогообложения согласно п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины (в частности, охранную деятельность по КВЭДам 80.10, 80.20, 80.30).
Приложения:
1. Расчет дохода за предыдущий календарный год (в случае перехода с общей системы).«___» ___________ 2026 г. ________________ (Подпись)
Сроки уплаты единого налога и подачи отчетности
Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой отчетности строго зависят от выбранной предпринимателем группы упрощенной системы. Для первой и второй групп отчетным периодом является календарный год, тогда как для третьей группы установлен квартальный отчетный период.
Предприниматели 1 и 2 групп уплачивают единый налог в виде авансовых взносов не позднее 20 числа текущего месяца. Они также имеют право уплатить налог наперед за весь год. Кроме того, такие предприниматели освобождаются от уплаты налога на время ежегодного отпуска (в течение одного календарного месяца) или на период болезни, если она длится 30 и более календарных дней и подтверждена больничным.
ФОП 3 группы уплачивают налог ежеквартально — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи квартальной декларации. Также не стоит забывать о других обязательных платежах. Каждый предприниматель обязан уплачивать единый социальный взнос за себя, даже если он не получал дохода в течение месяца, за исключением случаев, когда за него ЕСВ уплачивает работодатель по основному месту трудоустройства.
В случае возникновения налогового долга или незаконных требований со стороны налоговой, важно действовать профессионально. Например, юристам нашего бюро удалось получить судебную отмену незаконного налогового требования об уплате долга по ЕСВ для предпринимателя, который одновременно был наемным работником и за которого взносы уже уплачивал работодатель.
Особенности уплаты единого налога во время военного положения
Во время действия военного положения в Украине продолжают действовать особые правила налогообложения, однако большинство прежних налоговых льгот для предпринимателей уже отменено. В частности, общее право добровольной уплаты единого налога и единого социального взноса для всех ФОП больше не действует.
В настоящее время право не уплачивать единый налог сохранено исключительно для тех предпринимателей 1 и 2 групп, налоговый адрес которых зарегистрирован на территориях активных боевых действий или временно оккупированных территориях. Этот статус определяется в соответствии с официальным Перечнем Минреинтеграции. Все остальные предприниматели обязаны осуществлять платежи в общем порядке.
Также действуют особые правила относительно военного сбора. Упрощенцы всех групп обязаны уплачивать военный сбор по новым ставкам: для 1 и 2 групп она составляет 10% от минимальной заработной платы, а для 3 группы — 1% от всего полученного предпринимательского дохода. Это нововведение существенно влияет на общую финансовую нагрузку бизнеса, поэтому правильное планирование расходов является критически важным для стабильной работы.
Вопросы об упрощенной системе налогообложения
Какие лимиты годового дохода установлены для ФОП в 2026 году?
Нужно ли ФОП 3 группы уплачивать военный сбор в 2026 году?
Обязательно ли платить ЕСВ «за себя» ФОП во время военного положения в 2026 году?
Может ли ФОП 2 группы сотрудничать с иностранными заказчиками?
Получите профессиональную помощь адвоката по налоговым вопросам
Налоговое законодательство постоянно меняется, создавая новые вызовы для предпринимателей. Если у вас возникли сомнения относительно выбора группы, правильности ведения учета или вы столкнулись с незаконными действиями налоговых органов, наши юристы готовы предоставить квалифицированную поддержку.
