Как ФОП списать безнадежный налоговый долг через АТО

Списание налогового долга ФОП АТО — это реальный механизм избавиться от задолженности, которая возникла не по вашей вине. Многие предприниматели до сих пор имеют нерешенные долговые обязательства, которые появились из-за начала боевых действий на востоке Украины, и не знают о возможности их законного аннулирования.

Ошибка многих ФОП в том, что они считают этот процесс автоматическим или слишком сложным. На самом деле действующее законодательство четко определяет алгоритм действий, и закрытие бизнеса не решает проблему, поскольку долги остаются на физическом лице. Часто предприниматели пытаются просто закрыть ФОП с долгами, надеясь, что задолженность исчезнет сама по себе. Однако налоговый долг и недоимка по ЕСВ автоматически не списываются после прекращения деятельности, поэтому процедуру списания все равно придется пройти.

Какой долг ФОП считается безнадежным и подлежит списанию

Безнадежным налоговым долгом ФОП считается задолженность, которая возникла вследствие форс-мажорных обстоятельств, в частности из-за проведения антитеррористической операции (АТО) на востоке Украины. Согласно Приказу Министерства финансов Украины от 28 июля 2022 года № 220, списанию подлежит не только основная сумма долга, но и начисленные штрафные санкции и пеня.

Определение точного размера задолженности осуществляется территориальными органами Государственной налоговой службы на основании данных информационных систем по состоянию на день возникновения безнадежности. Это означает, что ФОП не должен самостоятельно рассчитывать суммы — налоговая сверяет данные автоматически после получения заявления.

Важно понимать, что нормы о списании не распространяются на долги, которые остаются после ликвидации предпринимателя, если она не связана с процедурой банкротства. Прежде чем начать собственный бизнес, стоит детально проанализировать, ФОП или ООО что лучше выбрать для бизнеса, поскольку это влияет на многие аспекты деятельности. Поэтому просто прекратить деятельность без прохождения специальной процедуры списания — ошибка.

Как обратиться в налоговую для списания долга

Процедура списания налогового долга ФОП АТО начинается с подачи официального обращения в районную государственную налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Плательщик налогов должен подать письменное заявление, к которому обязательно прилагаются документы, подтверждающие безнадежность долга.

Основным документом, подтверждающим факт возникновения форс-мажорных обстоятельств из-за АТО, является сертификат Торгово-промышленной палаты Украины. Без этого сертификата налоговый орган не имеет правовых оснований для принятия положительного решения.

Решение о списании безнадежного налогового долга принимается руководителем территориального органа ГНС в форме письменного решения. Списание долга по плате за землю выполняется за весь период со дня наступления форс-мажора и до окончания предельного срока уплаты за соответствующий отчетный год.

Получение сертификата ТПП о форс-мажорных обстоятельствах

Для получения сертификата, подтверждающего форс-мажорные обстоятельства, ФОП необходимо обратиться в Торгово-промышленную палату Украины или в ее региональные представительства. Перечень обстоятельств непреодолимой силы, включая военные конфликты и АТО, четко определен в Законе Украины «О торгово-промышленных палатах Украины».

При обращении стоит учитывать, что финансовые кризисы, дефолты или коммерческие риски (например, изменение курса валют или отсутствие товаров на рынке) не признаются форс-мажором. ТПП оценивает исключительно те обстоятельства, которые непосредственно помешали исполнению налоговых обязательств.

Льготы для малого бизнеса при получении сертификата

Субъекты малого предпринимательства имеют право на существенную льготу при обращении в ТПП. Сам сертификат о засвидетельствовании форс-мажорных обстоятельств для них выдается бесплатно. Однако предпринимателю все равно придется уплатить установленный тариф за рассмотрение заявления и проверку предоставленных документов.

Сроки рассмотрения заявления в Торгово-промышленной палате

Законодательство устанавливает четкие временные рамки для рассмотрения обращений предпринимателей. Выдача сертификата или предоставление письменного отказа осуществляется в течение семи рабочих дней со дня официального обращения субъекта хозяйствования и подачи полного пакета документов.

Обжалование отказа ГНС в списании задолженности по ЕСВ

Если налоговый орган направил письменный отказ в списании задолженности по уплате единого социального взноса (ЕСВ) или других налогов, ФОП имеет право обжаловать это решение. Обжалование отказа ГНС в списании ЕСВ может происходить двумя взаимоисключающими способами: в административном порядке или через суд.

Административный порядок обжалования решений налоговой

Административное обжалование предусматривает подачу письменной жалобы в контролирующий орган более высокого уровня (ГНС Украины) в течение 10 календарных дней с момента получения отказа. Важным преимуществом этого способа является то, что обязанность доказывать правомерность решения полностью возлагается на налоговый орган, а не на предпринимателя.

Судебный порядок отмены отказа ГНС

Если административная жалоба была отклонена, или если предприниматель решил сразу обратиться в суд, подается иск в окружной административный суд. Дела по обжалованию решений или бездействия власти рассматриваются по выбору истца: по месту его регистрации или по местонахождению ответчика. В нашей практике есть много случаев, когда через суд нашим клиентам полностью отменяли долг по ЕСВ, поскольку налоговая инспекция не имела законных оснований для отказа в списании при наличии сертификата ТПП.

Прочитати на: мові