Малий та середній бізнес часто намагається оптимізувати податкове навантаження, залучаючи спеціалістів не в штат, а як незалежних підрядників. Однак неправильне оформлення таких відносин стає головною мішенню для інспекторів під час перевірок.
Контролюючі органи масово перекваліфіковують цивільно-правові угоди у фактичні трудові договори. Це призводить до нарахування колосальних фінансових санкцій для підприємства. Щоб уникнути ризиків, необхідно чітко розуміти межу між найманою працею та наданням послуг.
Зміст:
Чому Держпраці штрафує бізнес за договори ЦПХ
Багато роботодавців вважають, що достатньо просто назвати документ договором надання послуг, щоб уникнути сплати єдиного соціального внеску та податків із заробітної плати. Проте інспектори аналізують не назву паперу, а реальний характер відносин між сторонами.
Згідно з Кодексом законів про працю України (ст. 21): Трудовий договір є угода між працівником і роботодавцем, за якою працівник зобов’язується виконувати роботу з підляганням внутрішньому трудовому розпорядкові, а роботодавець зобов’язується виплачувати заробітну плату і забезпечувати умови праці.Якщо перевіряючий виявить, що людина має фіксований графік роботи, робоче місце в офісі та підпорядковується правилам внутрішнього розпорядку, такий договір гарантовано визнають трудовим.
Головні відмінності цивільно-правового та трудового договорів
Щоб захистити свій бізнес, важливо знати базові відмінності між цими формами співпраці. У трудовому праві оплачується сам процес роботи, а в цивільному конкретний результат.
Згідно з Цивільним кодексом України (ст. 837): За договором підряду одна сторона (підрядник) зобов'язується на свій ризик виконати певну роботу за завданням другої сторони (замовника), а замовник зобов'язується прийняти та оплатити виконану роботу.Для правильної організації роботи необхідно ретельно аналізувати умови кожної угоди. Наші юристи з господарського права радять уникати в текстах документів термінів, притаманних трудовому законодавству.
Ознаки прихованих трудових відносин
Ризик штрафу виникає, якщо замовник забезпечує виконавця обладнанням, сировиною або робочим місцем. Також небезпечною є виплата винагороди фіксованими сумами двічі на місяць, що імітує заробітну плату. Підрядник має виконувати завдання на власний ризик та самостійно організовувати свій час.
Вимоги до оформлення результату
Факт виконання цивільно-правової угоди обов’язково підтверджується актом приймання-передачі наданих послуг або виконаних робіт. Якщо такого документа немає, а оплата здійснюється просто за час перебування на об’єкті, це розцінюється як грубе порушення.
Відповідальність бізнесу та судова практика скасування штрафів
Неправильне оформлення працівників є одним із найтяжчих фінансових правопорушень для бізнесу. Держава встановила жорсткі санкції для компаній та підприємців, які використовують приховану працю.
Згідно з Кодексом законів про працю України (ст. 265): Юридичні та фізичні особи - підприємці несуть відповідальність у вигляді штрафу в разі фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору у десятикратному розмірі мінімальної заробітної плати за кожного працівника.Однак, постанови інспекторів можна і потрібно оскаржувати. Суди часто стають на бік бізнесу, якщо інспекція не надала достатніх доказів.
Згідно з постановою Верховного Суду від 12.06.2019: Відсутність у цивільно-правовому договорі конкретно визначеного виду роботи та кінцевого матеріального результату її виконання є ознакою трудового договору.З практики нашого бюро випливає, що ключем до перемоги в суді є наявність правильно складеного договору та актів виконаних робіт. Подібно до того, як ми допомагаємо клієнтам вигравати складні фінансові спори (читайте статтю як виграти суд з новим кредитором), ми також розробляємо ефективну стратегію захисту від санкцій державних органів.
Поширені питання щодо перевірок Держпраці
Чи можна укладати договір ЦПХ на виконання постійної роботи?
Укладати договір цивільно-правового характеру на виконання роботи, яка має постійний, систематичний характер та збігається з профільною діяльністю компанії, вкрай ризиковано. Інспектори майже гарантовано перекваліфікують такі відносини у трудові.
Хто несе відповідальність за сплату податків за договором ЦПХ?
Якщо договір укладено зі звичайною фізичною особою, підприємство виступає податковим агентом і зобов’язане утримати податки та збори, а також нарахувати ЄСВ. Якщо ж виконавець є підприємцем, він сплачує податки самостійно.
Чи може Держпраці оштрафувати керівника компанії особисто?
Так, законодавство допускає подвійну відповідальність. Компанія отримує фінансовий штраф, а директор особисто може бути притягнутий до адміністративної відповідальності за допуск людини до роботи без належного оформлення.
Отримайте захист від штрафів Держпраці
Не чекайте, поки інспектор випише постанову на сотні тисяч гривень. Бюро ЮРКОНСАЛТ пропонує комплексний аудит кадрової документації та розробку безпечних договорів для роботи з підрядниками.
Якщо перевірка вже відбулася, наші адвокати оперативно оскаржать результати інспектування в судовому порядку. Ми працюємо по всій Україні та маємо офіси у Києві та Запоріжжі. Звертайтеся до наших спеціалістів за телефоном або у чаті для надійного захисту вашого бізнесу.
