Туристичний збір в Україні платники та пільги

Туристичний збір в Україні є обов’язковим місцевим платежем, який сплачують особи, що зупиняються у готелях, хостелах чи орендованих квартирах. Багато мандрівників та навіть власників бізнесу досі не знають усіх тонкощів його нарахування, що часто призводить до конфліктів під час заселення.

Помилки в адмініструванні цього збору можуть коштувати дорого: для туристів передбачено адміністративні штрафи, а для готелів — серйозні фінансові санкції від податкової. Щоб уникнути неприємностей, варто чітко розібратися, хто має сплачувати цей збір, а хто має право на повне звільнення.

Що таке туристичний збір та як він діє

Туристичний збір — це місцевий платіж, кошти від якого зараховуються безпосередньо до місцевого бюджету. Рішення про його встановлення та конкретні правила справляння приймають органи місцевого самоврядування самостійно, виходячи з потреб та специфіки свого регіону.

Це означає, що кожна сільська, селищна чи міська рада має право самостійно вирішувати, чи запроваджувати цей збір на своїй території. Якщо таке рішення прийнято, всі засоби тимчасового розміщення в межах громади зобов’язані нараховувати та стягувати цей платіж з гостей.

Хто встановлює правила справляння збору

Місцеві ради самостійно приймають рішення про необхідність справляння цього збору. Вони визначають конкретну ставку в межах лімітів, встановлених Податковим кодексом України, а також затверджують перелік податкових агентів, які безпосередньо збирають кошти.

Чому цей платіж є обов’язковим

Незважаючи на те, що збір є місцевим, обов’язок його сплати регулюється загальнодержавним законодавством. Тому відмова від сплати збору є прямим порушенням податкових правил, що тягне за собою відповідальність як для самого туриста, так і для готелю, який його заселив.

Хто є платниками туристичного збору в Україні

Платниками туристичного збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію певної громади, де діє цей збір, та отримують послуги з тимчасового проживання.

Головною умовою для виникнення обов’язку зі сплати є отримання послуг з тимчасового розміщення (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце проживання у визначений строк. Це правило поширюється на готелі, мотелі, хостели, санаторії, а також на приватні квартири, що здаються в подобову оренду.

Для детальнішого розуміння того, як функціонує сфера гостинності з юридичного погляду, ви можете вивчити правове регулювання туризму в Україні.

Особливості проживання в орендованому житлі

На практиці часто виникають ситуації, коли гості бронюють апартаменти подобово через онлайн-платформи і вважають, що збір уже входить у вартість. Проте більшість сервісів не включають цей платіж у базову ціну. Тому вимога власника житла (який є податковим агентом) сплатити туристичний збір окремо під час заселення є абсолютно законною.

Правила для іноземних громадян

Для іноземців та осіб без громадянства діють загальні правила сплати. Якщо іноземець має право на пільгу (наприклад, є особою з інвалідністю), надані ним підтверджувальні документи іноземною мовою мають бути перекладені українською мовою та належним чином легалізовані.

Хто звільнений від сплати туристичного збору

Законодавство України визначає чіткий перелік осіб, які повністю звільнені від сплати туристичного збору. До цих категорій належать внутрішньо переміщені особи (ВПО), ветерани війни, особи з інвалідністю та діти віком до 18 років.

Повний перелік пільговиків визначено у Податковому кодексі України. Варто пам’ятати, що податковий агент не має права самостійно розширювати цей список, навіть якщо відповідне рішення було прийнято місцевою радою. Податковий кодекс має вищу юридичну силу, і будь-яке неправомірне надання пільг загрожує готелю штрафами під час перевірки ДПС.

Пільги для внутрішньо переміщених осіб

ВПО звільняються від сплати збору, але сама лише прописка в зоні бойових дій не дає автоматичного права на пільгу. Гість обов’язково має надати копію Довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи. При цьому адреса готелю чи хостелу має бути зазначена в довідці як фактичне місце проживання.

Пільги для ветеранів війни та УБД

Учасники бойових дій та інші ветерани війни звільнені від збору в будь-яких місцях тимчасового проживання, зокрема й у приватних готелях чи хостелах. Для отримання пільги гостю достатньо надати копію посвідчення УБД. Спроби адміністраторів нарахувати збір, мотивуючи це тим, що пільги діють лише в державних санаторіях, є грубим порушенням закону.

Супровід осіб з інвалідністю

Закон звільняє від сплати осіб з інвалідністю, дітей з інвалідністю, а також осіб, які їх супроводжують (не більше одного супроводжуючого). Проте тут є важливий нюанс: пільга на супровід діє виключно для супроводжуючих осіб з інвалідністю I групи або дітей з інвалідністю. Якщо на відпочинок прибуває особа з інвалідністю II групи разом із супутником, супутник зобов’язаний сплачувати збір на загальних підставах.

Які ставки туристичного збору встановлено законом

Ставка туристичного збору встановлюється рішенням місцевої ради за кожну добу проживання і прив’язана до розміру мінімальної заробітної плати (МЗП) станом на 1 січня звітного року. Закон обмежує її граничний розмір окремо для внутрішнього та в’їзного туризму.

Для наочності граничні ставки збору можна представити у вигляді таблиці:

Оскільки ставки прив’язані до мінімальної зарплати, конкретна сума збору в гривнях змінюється щороку разом із затвердженням нового державного бюджету.

Різниця між внутрішнім та в’їзним туризмом`

Внутрішній туризм передбачає переміщення громадян України в межах країни. В’їзний туризм стосується осіб, які постійно не мешкають в Україні. Саме тому для іноземців ставка збору може бути значно вищою, якщо таке рішення ухвалила місцева рада.

Як розраховується сума за добу

Місцева рада встановлює конкретний відсоток у межах закону. Наприклад, якщо для внутрішнього туризму встановлено ставку 0,1% від МЗП, то сума за добу розраховується від показника мінімальної зарплати на 1 січня поточного року. Збір нараховується за кожну добу тимчасового розміщення.

Порядок сплати та відповідальність за порушення

Туристичний збір сплачується авансовим внеском безпосередньо перед заселенням у готель чи інше місце тимчасового проживання. За порушення порядку сплати або справляння цього платежу закон передбачає адміністративну відповідальність.

Повторне стягнення збору за один і той самий період проживання суворо заборонено. Якщо ви вже сплатили збір податковому агенту, вимагати його знову за ті самі дні ніхто не має права. Порушення цих правил тягне за собою накладення штрафів, а детальніше про систему стягнень можна дізнатися у нашому гайді про те, як працює адміністративна відповідальність в Україні.

Штрафи для туристів та готелів

Якщо турист відмовляється сплачувати збір, готель не повинен заселяти його без оплати, щоб уникнути конфлікту. У такому разі готелю загрожує штраф у розмірі 1700 грн за порушення порядку справляння збору. Правильний алгоритм: задокументувати відмову та звернутися до поліції. За невиконання зобов’язання зі сплати на туриста буде накладено штраф у розмірі 850 грн (50 неоподатковуваних мінімумів) відповідно до статті 163-17 КУпАП.

Існує чітке розмежування підвідомчості: протоколи щодо туристів розглядають адміністративні комісії при виконкомах місцевих рад, тоді як справи щодо готелів та інших податкових агентів розглядаються судами на підставі протоколів податкових органів.

Обов’язки податкових агентів щодо звітності

Податкові агенти (готелі, ФОП, які здають житло) зобов’язані щоквартально подавати податкову декларацію з туристичного збору. Цей обов’язок діє навіть тоді, коли протягом кварталу в готелі проживали виключно пільговики (наприклад, діти чи відряджені особи) і сума збору до сплати дорівнює нулю. За неподання нульової декларації ДПС накладає фінансовий штраф.

Якщо податкова служба незаконно нарахувала штрафи вашому бізнесу, ми маємо успішний досвід захисту клієнтів у подібних спорах, зокрема через оскарження рішення податкової та успішне оскарження податкових повідомлений-рішень у судових інстанціях.