Работодатель не платит ЕСВ и как защитить свой стаж

Когда работодатель не уплачивает ЕСВ за своего сотрудника, под угрозой оказывается не только текущее социальное страхование, но и будущая пенсия. Многие работники даже не подозревают о наличии проблемы, пока не приходит время оформлять выплаты или получать больничные.

Неуплата единого социального взноса приводит к тому, что официальные месяцы работы просто исчезают из вашего учета. Государство видит ваши трудовые отношения, но из-за долгов компании отказывается засчитывать этот период в стаж.

Как задолженность по ЕСВ влияет на пенсию

Задолженность по уплате страховых взносов со стороны работодателя напрямую блокирует зачисление вашего рабочего времени в страховой стаж. В соответствии с законом, если за конкретный месяц не поступил минимальный страховой взнос, этот период полностью исключается при исчислении стажа для назначения пенсии, а начисленная зарплата не учитывается.

На практике важно различать статус «начислено» и «уплачено» в информационных базах. Когда работодатель подает отчетность, но физически не перечисляет деньги на счета ГНС, Пенсионный фонд видит начисление, но стаж работнику не засчитывает. Чтобы подтвердить нарушение, необходимо получить выписку из Реестра застрахованных лиц на Портале электронных услуг Пенсионного фонда Украины.

Многие работники пытаются самостоятельно уплатить ЕСВ за себя за периоды работы по трудовому договору, чтобы «докупить» стаж. Однако законодательство запрещает такой шаг: добровольное участие в системе страхования разрешено только безработным или членам фермерских хозяйств. Поэтому единственный путь — заставить работодателя ликвидировать долг.

Также распространена проблема, когда человек работает на полставки, и компания платит взнос только пропорционально отработанному времени. В таком случае месяцы работы засчитываются в стаж лишь частично. Работодатель обязан доплачивать ЕСВ до минимального уровня, поскольку по основному месту работы база начисления не может быть меньше минимальной зарплаты.

Если вы хотите узнать больше об общих правилах расчета пенсионных выплат, прочитайте наш материал о страховом стаже для назначения пенсии.

Эта зависимость четко прописана в пенсионном законодательстве.

Згідно з ч. 1 ст. 24 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування»: «Страховий стаж - період (строк), протягом якого особа підлягає загальнообов'язковому державному пенсійному страхуванню та за який щомісяця сплачені страхові внески в сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок»

Кроме пенсии, долги предприятия бьют по другим социальным гарантиям. Например, если работник обратился в центр занятости, ему могут назначить минимальную помощь по безработице, мотивируя это тем, что за последние полгода компания не платила ЕСВ. Человек получает значительно меньшие выплаты из-за бездействия своего руководства.

Досудебный порядок как обратиться в налоговую службу

Досудебный порядок защиты предусматривает официальное обращение работника с жалобой в Государственную налоговую службу (ГНС) по месту регистрации работодателя. Налоговые органы имеют полномочия провести проверку, направить компании требование об уплате недоимки и принудительно взыскать задолженность вместе с финансовыми санкциями.

Часто работники узнают о долгах лишь при увольнении, когда бухгалтер сообщает, что компания не платила за них ЕСВ в течение нескольких месяцев из-за финансовых трудностей. В такой ситуации не стоит ждать обещанного «когда-нибудь позже», ведь в случае банкротства фирмы стаж будет потерян безвозвратно. Также встречаются случаи, когда работодатель незаконно удерживал 22% ЕСВ непосредственно из зарплаты работника, уменьшая его реальный доход.

Закон возлагает на работодателя безусловную обязанность финансировать социальные взносы за свой счет.

Згідно з ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»: «Платник єдиного внеску зобов'язаний: своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок»

Наши адвокаты часто сталкиваются с подобными спорами в этой сфере. Например, успешный кейс нашего бюро — Отмена долга ЕСВ через суд, где мы защитили права ФОП, который одновременно работал наемным работником, и доказали, что обязанность уплаты взносов лежит исключительно на работодателе.

Внеплановая проверка ГНС и штрафы

Подача жалобы в ГНС является основанием для проведения внеплановой документальной проверки работодателя. Если факт неуплаты подтверждается, налоговики выставляют требование об уплате долга.

Згідно з ч. 1 ст. 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»: «У разі виявлення своечасно не сплачених сум єдиного внеску платники єдиного внеску зобов'язані самостійно обчислити ці внески і сплатити їх з нарахуванням пені в порядку і розмірах, визначених цією статтею»

Дополнительно на компанию налагается штраф в размере 20% от неуплаченных сумм и начисляется пеня в размере 0,1% за каждый день просрочки.

Административная ответственность руководства

Помимо финансовых санкций для самого предприятия, налоговая служба имеет право привлечь руководителя или главного бухгалтера к административной ответственности по ст. 165-1 КУоАП. Это создает дополнительный рычаг давления на руководство, заставляя его как можно быстрее погасить долги перед бюджетом, чтобы избежать личных штрафов.

Судебный иск против работодателя за неуплату взносов

Судебный иск против работодателя за неуплату ЕСВ подается в суд общей юрисдикции с требованием признать бездействие компании противоправным и обязать ее начислить и уплатить взносы. Это гражданский спор, который позволяет работнику в принудительном порядке восстановить свои нарушенные права на социальное обеспечение.

Материальным основанием для такого иска является нарушение трудовых гарантий.

Згідно з ч. 1 ст. 265 Кодексу законів про працю України: «Посадові особи органів державної влади та органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, винні у порушенні законодавства про працю, несуть відповідальність згідно з чинним законодавством»

Сроки исковой давности для обращения

Для обращения в суд с иском о взыскании взносов с работодателя установлен срок в 3 месяца со дня, когда работник узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ст. 233 КЗоТ). Суды обычно отсчитывают этот срок от даты получения работником справки по форме ОК-5 или ОК-7 в Пенсионном фонде, поэтому затягивать с визитом в ПФУ не стоит.

Уплата судебного сбора по трудовому спору

При обращении в суд истцу необходимо уплатить судебный сбор по ставке для требований неимущественного характера. Поскольку ЕСВ является публичным сбором, который уплачивается в государственный бюджет, а не непосредственно работнику на руки, льгота по освобождению от судебного сбора за трудовые споры (как при взыскании заработной платы) на такие иски не распространяется.

Что делать если работодатель полностью ликвидирован

Если предприятие-работодатель полностью ликвидировано или прекратило деятельность, единственным действенным способом защиты стажа является подача административного иска против территориального органа Пенсионного фонда Украины. В судебном порядке необходимо обжаловать отказ ПФУ в зачислении соответствующего периода работы в ваш страховой стаж.

Типична ситуация, когда при оформлении пенсии по возрасту ПФУ исключает из стажа работника определенные периоды из-за того, что завод-работодатель накопил долги и впоследствии обанкротился. Человек оказывается без пенсии из-за нехватки стажа, хотя честно работал. Судебный иск против Пенсионного фонда позволяет обязать орган внести эти месяцы в систему персонифицированного учета.

Иск в окружной административный суд против ПФУ можно подать в течение 6 месяцев с момента получения официального письменного отказа в зачислении стажа или назначении пенсии. Больше деталей о процедуре обжалования таких решений вы найдете в нашей статье о зачислении периодов в страховой стаж.

Наш опыт подтверждает, что такие дела являются абсолютно выигрышными. Ознакомьтесь с кейсом нашего бюро — Зачисление стажа через суд против ПФУ, где мы заставили государственный орган полностью пересчитать пенсию нашего клиента с даты ее назначения, несмотря на формальные возражения должностных лиц.

Судебная практика Верховного Суда относительно защиты работников

Судебная практика Верховного Суда стоит исключительно на стороне работника, определяя, что неуплата работодателем ЕСВ не может лишать застрахованное лицо права на пенсию и социальные гарантии. Поскольку обязанность по начислению и уплате взносов возложена на предприятие, работник не должен отвечать за ненадлежащее исполнение компанией ее налоговых обязательств.

Ключевой является позиция, которую высказал Кассационный административный суд в составе Верховного Суда по делу № 560/4616/20 от 02.08.2022. Суд отметил, что неначисление и неуплата страхователем взносов за истца в спорные периоды не является основанием для неучета этого времени при назначении пенсии.

Аналогичный вывод сделал Верховный Суд по делу № 823/1764/17 от 16.01.2023 относительно выплаты помощи по безработице. Суд подчеркнул, что неуплата предприятием взносов, которые работодатель предварительно вычел из заработной платы работника, не может ограничивать право лица на получение социальных гарантий.

Если же речь идет о вынужденном прогуле, то Кассационный гражданский суд в составе Верховного Суда по делу № 752/20210/14-ц от 15.11.2018 и КАС ВС по делу № 380/19504/21 от 10.08.2023 подтвердили: принудительное взыскание среднего заработка за время прогула не освобождает работодателя от обязанности начислить и уплатить ЕСВ с этих сумм с отражением в системе учета.