Больничные для ФОП в 2025-2026 годах: полный гайд по получению выплат

Больничные для ФОП 2025 — это реальная возможность получить финансовую компенсацию от государства во время болезни или ухода за ребенком. С 2023 года за эти выплаты отвечает Пенсионный фонд Украины, а право на них имеют только те предприниматели, которые исправно платят единый социальный взнос.

Главное преимущество для предпринимателя заключается в том, что страховой случай позволяет не только получить средства, но и при определенных условиях законно сэкономить на уплате налогов. Однако процедура требует строгого соблюдения сроков и правильного оформления электронных документов через кабинет страхователя.

Кто из предпринимателей имеет право на больничные

Право на получение больничных выплат имеют все физические лица-предприниматели, которые являются застрахованными лицами и не имеют задолженности по уплате единого социального взноса. Это правило касается как предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, так и тех, кто работает на общей системе.

Важно понимать, что право на выплаты возникает именно благодаря уплате ЕСВ в размере не менее минимального. Если предприниматель освобожден от уплаты взноса (например, является пенсионером по возрасту или лицом с инвалидностью), он теряет статус застрахованного лица в системе социального страхования. Обо всех нюансах зачисления страхового стажа ФОП для назначения пенсии читайте в отдельной статье. В таком случае больничные не выплачиваются, если только взносы не уплачивались добровольно.

Согласно ч. 1 ст. 12 Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании»:

Право на страховые выплаты по общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности имеют застрахованные лица... Это право возникает с наступлением страхового случая в период... занятия предпринимательской или иной деятельностью.

Условия выплат и роль страхового стажа

Размер помощи по временной нетрудоспособности напрямую зависит от страхового стажа предпринимателя, который исчисляется по данным реестра застрахованных лиц. Чем длиннее период уплаты ЕСВ, тем более высокий процент от среднедневного дохода получит ФОП в виде выплаты. Ознакомьтесь с полным гайдом по выплатам по временной нетрудоспособности в 2026 году.

Действует следующая шкала расчета выплат в зависимости от стажа:

• До 3 лет стажа. Выплачивается 50% от среднедневного дохода.
• От 3 до 5 лет стажа. Размер помощи составляет 60%.
• От 5 до 8 лет стажа. Предприниматель получает 70%.
• Свыше 8 лет стажа. Выплачивается 100% дохода.

Критически важным является отсутствие долгов перед бюджетом. Даже минимальная задолженность может стать причиной отказа. У нас есть успешный кейс по отмене долга ЕСВ для ФОП, где нам удалось доказать незаконность требований налоговой, что вернуло клиенту право на социальные гарантии.

Позиция суда относительно льготников ЕСВ

Многие предприниматели-пенсионеры считают, что имеют право на больничные автоматически. Однако судебная практика свидетельствует об обратном.

Кассационный административный суд в составе Верховного Суда по делу №240/1860/19-а от 29.07.2024 отметил: «Лица, которые... освобождены от уплаты единого взноса, не считаются застрахованными лицами в системе страхования в связи с временной потерей трудоспособности».

Освобождение от уплаты ЕСВ лишает ФОП права на получение больничных выплат, если взносы не уплачивались добровольно.

Как ФОП рассчитать сумму выплаты самостоятельно

Для расчета суммы больничных необходимо определить среднедневной доход предпринимателя за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу болезни. Полученную сумму нужно умножить на процент, соответствующий страховому стажу, и на количество дней болезни, подлежащих оплате. Узнайте, как рассчитываются больничные и декретные в 2026 году при страховом стаже менее 6 месяцев.

В 2025 году для большинства ФОП на упрощенной системе базой для расчета является минимальная заработная плата — 8000 гривен. Расчет проводится по такой логике:

• Среднедневной доход. Сумма дохода за 12 месяцев делится на 365 (или 366) календарных дней. Для упрощенного расчета часто используют среднемесячное количество дней — 30,44.
• Дневная выплата. Среднедневной доход умножается на процент стажа (50-100%).
• Общая сумма. Дневная выплата умножается на количество дней больничного.

Если ФОП работает на общей системе, для расчета берется чистый налогооблагаемый доход, с которого уплачивался ЕСВ. Если дохода не было, расчет также проводится исходя из минимальной заработной платы.

Порядок подачи заявления через портал ПФУ

Процедура получения средств начинается с формирования электронного больничного листа врачом. Предпринимателю не нужно нести бумажные справки — документ автоматически появляется в личном кабинете на портале ПФУ. Однако подать заявление-расчет можно только после того, как статус больничного изменится на «Готов к оплате».

Важный нюанс: статус «Готов к оплате» появляется только на 8-й день после закрытия электронного больничного. Это техническая пауза, во время которой врач может внести коррективы в документ. Раньше этого срока система просто не позволит сформировать заявление-расчет.

Для подачи документов используйте портал электронных услуг ПФУ. Вам понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП) и специальный счет в банке (тип 2604), предназначенный исключительно для зачисления социальных выплат.

Какие документы подготовить ФОП

Кроме электронного заявления-расчета, Пенсионный фонд может потребовать подтверждение уплаты взносов. Обязательно подготовьте:

• Справка об отсутствии задолженности. Или копии квитанций об уплате ЕСВ за последний год.
• Справочная декларация. Налоговая часто требует подачу декларации с типом «Справочная» для подтверждения стажа за текущие месяцы.
• Реквизиты спецсчета. Средства нельзя получать на обычную карту или бизнес-счет 2600.

Сроки выплат и кто оплачивает больничный

Общее правило распределения расходов на больничные для ФОП такое же, как и для наемных работников. Первые пять дней болезни предприниматель «оплачивает» себе сам, то есть за эти дни помощь от государства не предоставляется. Пенсионный фонд начинает финансирование только с шестого дня нетрудоспособности.

Исключением является больничный по уходу за больным ребенком в возрасте до 14 лет. В таком случае помощь выплачивается за счет средств ПФУ с первого дня болезни ребенка, но не более чем за 14 календарных дней за один страховой случай.

Если ПФУ задерживает выплату после подачи всех корректных документов, предприниматель имеет право на защиту. У нас есть победа в споре с ПФУ по поводу расчета выплат, где мы доказали правомерность требований клиента относительно учета полного объема дохода.

Освобождение от единого налога на время болезни

Плательщики единого налога первой и второй групп, которые не имеют наемных работников, имеют право на налоговую льготу — освобождение от уплаты налога на время болезни. Однако эта льгота действует только при условии, что болезнь длится 30 и более календарных дней и подтверждена документально.

Если ваш больничный длится меньше 30 дней, единый налог придется уплатить в полном объеме. Это критический момент, о котором часто забывают предприниматели, надеясь на пропорциональное уменьшение налога за 10-15 дней болезни. Закон такого механизма не предусматривает.

Для получения освобождения необходимо подать в налоговую службу заявление в произвольной форме и копию листка нетрудоспособности (или выписку из реестра). Обязательно ли указывать диагноз в больничном — читайте в отдельной статье. Сделать это нужно сразу после выздоровления.

Налогообложение больничных и новый военный сбор

Полученные от Пенсионного фонда больничные не считаются доходом от предпринимательской деятельности, а являются обычным доходом физического лица. Это означает, что ФОП выступает налоговым агентом по отношению к самому себе: он должен самостоятельно начислить, удержать и уплатить налоги с полученной суммы помощи.

В 2025 году правила налогообложения стали жестче из-за изменения ставок. С суммы больничных необходимо уплатить:

• НДФЛ. Ставка остается неизменной — 18%.
• Военный сбор. Ставка выросла до 5% (согласно обновленному законодательству на 2025 год).

Например, если вы получили 5000 грн больничных, вы должны уплатить 900 грн НДФЛ и 250 грн военного сбора. Только после уплаты этих сумм в бюджет вы можете перевести остаток средств со спецсчета на свою личную карту для собственных нужд. Единый социальный взнос на сумму больничных не начисляется.