Больничные для ФОП в 2025–2026 годах: полный гайд по получению выплат

Больничные для ФОП 2025 — это реальная возможность получить финансовую компенсацию от государства во время болезни или ухода за ребенком. С 2023 года за эти выплаты отвечает Пенсійний фонд України, а право на них имеют только те предприниматели, которые добросовестно уплачивают единый социальный взнос.

Главное преимущество для предпринимателя заключается в том, что страховой случай позволяет не только получить средства, но и при определенных условиях законно сэкономить на уплате налогов. Однако процедура требует строгого соблюдения сроков и правильного оформления электронных документов через кабинет страхователя.

Кто из предпринимателей имеет право на больничные

Право на получение выплат по больничным имеют все физические лица-предприниматели, которые являются застрахованными лицами и не имеют задолженности по уплате единого социального взноса. Это правило касается как предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, так и тех, кто работает на общей системе.

Важно понимать, что право на выплаты возникает именно благодаря уплате ЄСВ в размере не менее минимального. Если предприниматель освобожден от уплаты взноса (например, является пенсионером по возрасту или лицом с инвалидностью), он теряет статус застрахованного лица в системе социального страхования. О всех нюансах зачисления страхового стажа ФОП для назначения пенсии читайте в отдельной статье. В таком случае больничные не выплачиваются, если только взносы не уплачивались добровольно.

Согласно ч. 1 ст. 12 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»:

Право на страхові виплати за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності мають застраховані особи... Це право виникає з настанням страхового випадку в період... зайняття підприємницькою або іншою діяльністю.

Условия выплат и роль страхового стажа

Размер пособия по временной нетрудоспособности напрямую зависит от страхового стажа предпринимателя, который рассчитывается по данным реестра застрахованных лиц. Чем дольше период уплаты ЄСВ, тем выше процент от среднедневного дохода получит ФОП в виде выплаты. Ознакомьтесь с полным гайдом по выплатам по временной нетрудоспособности в 2026 году.

Действует следующая шкала расчета выплат в зависимости от стажа:

• До 3 лет стажа. Выплачивается 50% от среднедневного дохода.
• От 3 до 5 лет стажа. Размер пособия составляет 60%.
• От 5 до 8 лет стажа. Предприниматель получает 70%.
• Свыше 8 лет стажа. Выплачивается 100% дохода.

Критически важно отсутствие задолженностей перед бюджетом. Даже минимальная задолженность может стать причиной отказа. У нас есть успешный кейс по отмене долга ЄСВ для ФОП, где нам удалось доказать неправомерность требований налогового органа, что вернуло клиенту право на социальные гарантии.

Позиция суда по льготникам ЄСВ

Многие предприниматели-пенсионеры считают, что имеют право на больничные автоматически. Однако судебная практика свидетельствует об обратном.

Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду у справі №240/1860/19-а від 29.07.2024 зазначив: «Особи, які... звільнені від сплати єдиного внеску, не вважаються застрахованими особами у системі страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності».

Освобождение от уплаты ЄСВ лишает ФОП права на получение выплат по больничным, если взносы не уплачивались добровольно.

Как ФОП самостоятельно рассчитать сумму выплаты

Для расчета суммы больничных необходимо определить среднедневной доход предпринимателя за последние 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу болезни. Полученную сумму нужно умножить на процент, соответствующий страховому стажу, и на количество дней болезни, подлежащих оплате. Узнайте, как рассчитываются больничные и декретные в 2026 году при страховом стаже менее 6 месяцев.

В 2025 году для большинства ФОП на упрощенной системе базой для расчета является минимальная заработная плата — 8000 гривень. Расчет проводится по такой логике:

• Среднедневной доход. Сумма дохода за 12 месяцев делится на 365 (или 366) календарных дней. Для упрощенного расчета часто используют среднемесячное количество дней — 30,44.
• Дневная выплата. Среднедневной доход умножается на процент стажа (50–100%).
• Общая сумма. Дневная выплата умножается на количество дней больничного.

Если ФОП работает на общей системе, для расчета берется чистый налогооблагаемый доход, с которого уплачивался ЄСВ. Если дохода не было, расчет также проводится исходя из минимальной заработной платы.

Порядок подачи заявления через портал ПФУ

Процедура получения средств начинается с формирования электронного больничного листа врачом. Предпринимателю не нужно нести бумажные справки — документ автоматически появляется в личном кабинете на портале ПФУ. Однако подать заявление-расчет можно только после того, как статус больничного изменится на «Готово к оплате».

Важный нюанс: статус «Готово к оплате» появляется только на 8-й день после закрытия электронного больничного. Это техническая пауза, в течение которой врач может внести корректировки в документ. Раньше этого срока система просто не позволит сформировать заявление-расчет.

Для подачи документов используйте портал электронных услуг ПФУ. Вам понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП) и специальный счет в банке (тип 2604), предназначенный исключительно для зачисления социальных выплат.

Какие документы подготовить ФОП

Кроме электронной формы заявления-расчета, Пенсійний фонд може запросить подтверждение уплаты взносов. Обязательно подготовьте:

• Справка об отсутствии задолженности. Либо копии квитанций об уплате ЄСВ за последний год.
• Справочная декларация. Налоговая часто требует подать декларацию с типом «Справочная» для подтверждения стажа за текущие месяцы.
• Реквизиты спецсчета. Средства нельзя принимать на обычную карту или бизнес-счет 2600.

Сроки выплат и кто оплачивает больничный

Общее правило распределения расходов по больничным для ФОП такое же, как и для наемных работников. Первые пять дней болезни предприниматель «оплачивает» сам, то есть за эти дни пособие от государства не предоставляется. Пенсійний фонд начинает финансирование только с шестого дня нетрудоспособности.

Исключение — больничный по уходу за больным ребенком в возрасте до 14 лет. В таком случае пособие выплачивается за счет средств ПФУ с первого дня болезни ребенка, но не более чем за 14 календарных дней за один страховой случай.

Если ПФУ задерживает выплату после подачи всех корректных документов, предприниматель имеет право на защиту. У нас есть победа в споре с ПФУ по расчету выплат, где мы доказали правомерность требований клиента о включении полного объема дохода.

Освобождение от единого налога на время болезни

Плательщики единого налога первой и второй группы, которые не имеют наемных работников, имеют право на налоговую льготу — освобождение от уплаты налога на время болезни. Однако эта льгота действует только при условии, что болезнь длится 30 и более календарных дней и подтверждена документально.

Если ваш больничный длится менее 30 дней, единый налог придется уплатить в полном объеме. Это критический момент, о котором часто забывают предприниматели, надеясь на пропорциональное уменьшение налога за 10–15 дней болезни. Закон не предусматривает такого механизма.

Для получения освобождения нужно подать в налоговую службу заявление в произвольной форме и копию листка нетрудоспособности (или выписку из реестра). Нужно ли указывать диагноз в больничном — читайте в отдельной статье. Сделать это нужно сразу после выздоровления.

Налогообложение больничных и новый военный сбор

Полученные от Пенсійний фонд больничные не считаются доходом от предпринимательской деятельности, а являются обычным доходом физического лица. Это означает, что ФОП выступает налоговым агентом в отношении себя самого: он должен самостоятельно начислить, удержать и уплатить налоги с суммы полученного пособия.

В 2025 году правила налогообложения стали жестче из-за изменения ставок. С суммы больничных необходимо уплатить:

• ПДФО. Ставка остается неизменной — 18%.
• Военный сбор. Ставка выросла до 5% (согласно обновленному законодательству на 2025 год).

Например, если вы получили 5000 грн больничных, вы должны уплатить 900 грн ПДФО и 250 грн военного сбора. Только после уплаты этих сумм в бюджет вы можете перечислить остаток средств со спецсчета на свою личную карту для собственных нужд. Единый социальный взнос на сумму больничных не начисляется.

Прочитати на: мові