Плата за землю во время военного положения существенно изменилась — меры направлены на поддержку бизнеса и граждан в сложных условиях войны. Многие владельцы и пользователи земельных участков получили законное право не платить налоги и арендную плату за пользование земельным участком, однако не все знают, как правильно воспользоваться этими льготами.
Незнание новых правил или ошибки при подаче налоговой отчетности могут привести к начислению штрафов и пени. Поэтому важно разобраться, какие именно территории подпадают под освобождение и какие документы необходимо подготовить для подтверждения своего права на налоговые льготы.
Главное о плате за землю во время войны
- Освобождение от платы. Действует для участков в зонах боевых действий, под оккупацией, с разрушениями или законсервированных.
- Период льготы. Начинается с 1 марта 2022 года и длится до конца года, следующего за отменой военного положения.
- Уничтоженная недвижимость. Льгота предоставляется только после внесения данных о разрушениях в Государственный реестр.
Содержание:
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Плата за землю во время военного положения не начисляется для тех категорий владельцев и пользователей, чьи участки непосредственно пострадали от военных действий. Государство внедрило эти меры, чтобы уменьшить финансовое давление на людей и предприятия, которые потеряли возможность полноценно вести хозяйственную деятельность.
Освобождение от налогообложения распространяется на четыре основных категории земельных участков. Прежде всего, это земли, расположенные на территориях активных боевых действий или под временной оккупацией. Также льгота действует для участков, на которых расположены полностью разрушенные объекты недвижимости, и для земель, находящихся на консервации из-за минирования или наличия военных фортификаций.
Для большинства этих случаев льгота применяется автоматически, однако для участков с поврежденным имуществом или заминированных территорий существуют отдельные процедурные требования, которые необходимо выполнить для подтверждения права на освобождение.
Особенности налогообложения на территориях боевых действий
Освобождение от уплаты земельного налога и арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности на территориях боевых действий имеет четкие временные рамки. Закон разделяет правила для обычных граждан и для бизнеса, чтобы обеспечить справедливый подход к администрированию налогов.
Для граждан льготный период начался с начала 2022 года и длился до конца года. Для юридических лиц и физических лиц-предпринимателей этот период начался немного позже. Начиная со следующего налогового периода действует гибкая система: плата не начисляется с первого числа месяца, в котором на территории начались активные боевые действия или оккупация, и до последнего числа месяца, в котором они были официально завершены.
Ориентиром для определения статуса территории является специальный Перечень, утвержденный профильным министерством. Если громада исключается из этого списка, обязанность уплачивать налог восстанавливается с следующего календарного месяца.
Сроки освобождения для граждан
Физические лица имеют право не платить налог за весь прошлый период, если их земля оказалась в зоне боевых действий. Это позволяет людям, которые были вынуждены эвакуироваться, не накапливать налоговые долги за период, когда они не могли пользоваться своим имуществом.
Правила для юридических лиц и ФЛП
Для бизнеса льгота за первый год войны считается исключительно с марта. Все последующие периоды освобождения рассчитываются ежемесячно в соответствии с официальными датами начала и завершения боевых действий в конкретном населенном пункте.
Пошаговый алгоритм получения льготы по плате за землю
- Проверьте статус территории. Найдите свой населенный пункт в Перечне территорий, утвержденном Приказом № 376, чтобы убедиться в наличии права на автоматическое освобождение.
- Зафиксируйте разрушения или минирование. Если на участке есть уничтоженное имущество, внесите данные в Реестр поврежденного имущества или получите акт ГСЧС о наличии взрывоопасных предметов.
- Подайте уточняющую декларацию. Юридическим лицам необходимо подать уточняющий налоговый расчет в налоговую службу, чтобы скорректировать налоговые обязательства в сторону уменьшения.
Льготы для участков с разрушениями недвижимости
Плата за землю во время военного положения не взимается за участки, на которых расположены уничтоженные вследствие вооруженной aggression объекты недвижимости. Это логичный шаг государства, ведь использование земли при разрушенном имуществе фактически невозможно.
Главным условием для получения этой льготы является внесение официальных данных об уничтожении здания в Государственный реестр имущества, поврежденного и уничтоженного вследствие боевых действий. Пока сведения не появятся в реестре, налоговая служба не будет иметь оснований для отмены начислений. Кроме того, закон устанавливает лимиты площади, на которую распространяется освобождение.
Для жилой недвижимости граждан действуют ограничения в зависимости от типа населенного пункта. Для нежилой недвижимости и юридических лиц действует иное правило, которое зависит от соотношения площади разрушенного здания и общей площади земельного участка.
Нормативы площади для физических лиц
Для граждан действуют ограничения по площади жилой застройки: в селах освобождается от налога участок площадью до 0,25 га, в поселках — до 0,15 га, а в городах — не более 0,1 га. Вся площадь сверх этих лимитов подлежит налогообложению на общих основаниях.
Правила для юридических лиц
Для коммерческой и некоммерческой недвижимости компаний действует правило пропорциональности. Если площадь разрушенного здания составляет не менее трети от общей площади участка, то освобождение предоставляется на все 100% площади земли. Если площадь меньше — освобождается только половина участка.
Помощь адвоката при решении земельных споров
- Анализ документов. Проверим ваши права на земельный участок и наличие оснований для освобождения от налогов во время войны.
- Внесение данных в реестры. Поможем правильно зафиксировать разрушения имущества и внести сведения в Государственный реестр поврежденного имущества.
- Сопровождение в налоговой. Подготовим и подадим уточняющие декларации, возражения на решения налоговой и защитим ваши интересы в случае незаконных начислений.
Как подтвердить право на налоговые льготы
Чтобы воспользоваться льготой и не платить земельный налог, его ставки и льготы безосновательно, плательщик должен четко зафиксировать юридический статус своего участка. Налоговые органы осуществляют начисления на основании данных государственных реестров, поэтому обновление информации — ваша главная задача.
Для участков в зоне боевых действий подтверждением является официальный Перечень территорий. Налоговая служба самостоятельно сверяет данные, однако юристы рекомендуют подать уточняющую декларацию (для юридических лиц), чтобы избежать недоразумений. Если же речь идет о заминированных землях или территориях с фортификационными сооружениями, необходимо получить решение местного совета о консервации или акт о минировании от ГСЧС.
Помните, что самовольное прекращение уплаты налога (например, местные налоги и сборы) без надлежащего документального оформления может привести к начислению пени и штрафов после завершения военного положения. Поэтому каждый шаг должен быть подтвержден бумажным или электронным документом.
Образец заявления об освобождении от земельного налога
До Головного управління ДПС у відповідній області
Від: [ПІБ або Назва юридичної особи]
Податкова адреса: [Адреса заявника]
РНОКПП/ЄДРПОУ: [Код заявника]ЗАЯВА
про застосування пільги зі сплати земельного податкуПовідомляю, що я є власником/користувачем земельної ділянки площею [площа] га з кадастровим номером [номер], яка розташована за адресою [адреса].
Відповідно до положень Податкового кодексу України та Наказу № 376, зазначена земельна ділянка розташована на території, де ведуться (велися) активні бойові дії / тимчасово окупованій території.
У зв’язку з цим, керуючись нормами чинного законодавства, прошу припинити нарахування земельного податку за вказану земельну ділянку за відповідний період.
До заяви додаю:
1. Копію документа, що підтверджує право на ділянку.
2. Витяг з Наказу № 376 (або акт про пошкодження майна).[Дата] /Підпис/
Вопросы о плате за землю во время войны
Нужно ли платить за аренду коммунальной земли в зоне боевых действий?
Как узнать, освобождена ли моя громада от земельного налога?
Что такое минимальное налоговое обязательство за землю во время войны?
Нужна помощь по налогам на землю
Если налоговая служба продолжает начислять вам платежи за землю, несмотря на боевые действия или разрушения имущества, не стоит тянуть. Наши юристы помогут разобраться в вашей ситуации, подготовят необходимые заявления и защитят ваши права перед контролирующими органами.
Прочитати на: мові