Оподаткування пенсій в Україні на сьогодні повністю скасовано, тому громадяни отримують свої виплати без жодних утримань. Багато хто досі хвилюється через застарілі чутки про податки з високих пенсій, проте закон чітко захищає права пенсіонерів.
Будь-які спроби утримати податок на доходи фізичних осіб або військовий збір з пенсійних виплат є незаконними. Це стосується як звичайних виплат, так і пенсій військовослужбовців чи осіб з інвалідністю.
Головне про податки з пенсії
- Повне скасування. В Україні не існує податків на пенсійні виплати незалежно від їхнього розміру.
- Рішення суду. Оподаткування пенсій було визнано неконституційним ще у 2018 році.
- Працюючі пенсіонери. Податки сплачуються лише із заробітної плати, але не з пенсії.
Зміст:
Чи оподатковується пенсія в Україні наразі
Оподаткування пенсій в Україні повністю скасовано, тому будь-які пенсійні виплати незалежно від їхнього розміру звільнені від утримань. Це правило поширюється як на податок на доходи фізичних осіб, так і на військовий збір.
Багато пенсіонерів хвилюються, коли читають застарілі новини про оподаткування виплат, які перевищують певні ліміти. Наприклад, до нас звертався військовий пенсіонер із виплатою 26 500 грн, який побоювався утримання 18% податку через поширення неправдивої інформації в інтернеті. Ми заспокоїли клієнта: його пенсія виплачується в повному обсязі, оскільки жодних обмежень щодо розміру наразі немає.
Згідно з підпунктом "а" підпункту 165.1.1 Податкового кодексу України, пенсії та їх індексація не входять до оподатковуваного доходу громадян. Навіть відсотки, які банк нараховує на залишок коштів на вашому спеціальному пенсійному рахунку, також повністю звільнені від оподаткування.
Згідно з пп. «а» п.п. 165.1.1 Податкового кодексу України: «До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи: суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом...»Оподаткування іноземних пенсій в Україні
Окремим питанням є виплати, які громадяни отримують з-за кордону. Якщо ви постійно проживаєте в Україні та отримуєте іноземну пенсію, вона також не повинна оподатковуватися подвійно. Наприклад, коли податкова служба вимагає задекларувати та сплатити податок з пенсії, отриманої з Польщі, юристи допомагають підтвердити, що цей дохід уже підлягав оподаткуванню в країні джерела відповідно до міжурядових угод.
Як Конституційний Суд скасував податки з пенсії
Конституційний Суд України відіграв вирішальну роль у захисті прав пенсіонерів, визнавши оподаткування пенсій незаконним. Історичне Рішення Конституційного Суду України № 1-р/2018 від 27 лютого 2018 року назавжди заборонило державі зменшувати виплати громадян під приводом наповнення бюджету.
Судді дійшли висновку, що запровадження податку на пенсії, які перевищували десять прожиткових мінімумів, порушує принципи соціальної держави та правової визначеності. Будь-яке звуження обсягу чинних прав громадян через запровадження додаткових зборів із соціальних виплат є неконституційним.
Щоб остаточно зафіксувати цю позицію, у 2020 році Верховна Рада ухвалила Закон України № 466-IX. Цей документ повністю виключив із Податкового кодексу застарілі норми про оподаткування високих пенсій, усунувши всі технічні та юридичні суперечності.
Рішення Конституційного Суду України № 1-р/2018 постановило: «Визнати такими, що не відповідають Конституції України (є неконституційними), положення абзацу першого підпункту 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України, яким передбачено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми пенсій або щомісячного довічного грошового утримання...»Закон України № 466-IX визначив: «Положення про оподаткування пенсій та щомісячного довічного грошового утримання, які отримує платник податку з Пенсійного фонду України чи бюджету, остаточно виключено з переліку об'єктів оподаткування податком на доходи фізичних осіб.»Покроковий алгоритм дій при незаконному утриманні
- Перевірте. Зайдіть на портал ПФУ та перевірте детальну структуру ваших нарахувань і виплат.
- Подайте. Надішліть письмову заяву до вашого територіального управління ПФУ з вимогою надати роз’яснення.
- Оскаржте. У разі відмови або ігнорування зверніться до суду протягом шести місяців для повернення коштів.
Чи сплачують податки працюючі пенсіонери
Працюючі пенсіонери сплачують податки виключно зі своєї офіційної заробітної плати, тоді як сама пенсія залишається повністю недоторканною. Факт працевлаштування жодним чином не повертає обов’язок платити податки з пенсійних виплат.
На практиці часто виникають непорозуміння через низьку кваліфікацію бухгалтерів. Наприклад, одна з наших клієнток влаштувалася працювати продавцем, і бухгалтер підприємства помилково повідомила її про нібито автоматичне утримання військового збору з її пенсії. Після надання витягу з Податкового кодексу роботодавець визнав помилку, і виплати жінки залишилися цілими.
Проте варто пам’ятати, що офіційне працевлаштування впливає на деякі інші нарахування, наприклад, на вікові доплати до пенсії чи надбавки на утримання неповнолітніх дітей. Також порядок оформлення виплат детально описує Гід з державних послуг Дія.
Право на податкову пільгу при отриманні пенсії
Отримання пенсії не позбавляє працюючого громадянина права на застосування ПСП до його заробітної плати. Деякі бухгалтери помилково вважають, що оскільки пенсіонер отримує виплати з бюджету ПФУ, він втрачає право на пільгу. Проте закон обмежує пільги лише для тих, хто отримує стипендії чи грошове забезпечення військовослужбовців, тому пенсіонери мають повне право на зменшення ПДФО зі своєї зарплати.
Допомога адвоката у спорах з Пенсійним фондом
- Аналіз документів. Детально вивчимо вашу пенсійну справу та виявимо всі незаконні утримання.
- Підготовка запитів. Складемо та надішлемо офіційні адвокатські запити до ПФУ та податкової служби.
- Судовий супровід. Захистимо ваші інтереси в адміністративному суді до повного повернення незаконно утриманих коштів.
Як оскаржити незаконне утримання податків з пенсії
Оскаржити незаконні дії органів Пенсійного фонду чи податкової служби можна як у досудовому порядку, так і через звернення до адміністративного суду. Якщо ви помітили, що сума вашої виплати раптово зменшилася, першим кроком має бути подання письмового запиту для з’ясування причин.
Іноді утримання коштів відбувається через технічні збої в програмному забезпеченні ПФУ, особливо після проведення масових перерахунків чи індексацій. Наприклад, після індексації пенсії держслужбовця її розмір перевищив 20 000 грн, і місцеве відділення помилково утримало податок. Письмова вимога наших юристів змусила управління визнати помилку та повернути утримані кошти без суду. Ви також можете перевірити деталізацію нарахувань через Вебпортал електронних послуг Пенсійного фонду України.
Якщо ж державний орган відмовляється добровільно виправляти помилку, єдиним виходом є звернення до суду. Відповідно до статті 122 Кодексу адміністративного судочинства України, строк звернення становить шість місяців з дня, коли ви дізналися про порушення своїх прав. Для підготовки позову використовуйте Офіційний вебпортал судової влади України.
Згідно з ч. 2 ст. 122 Кодексу адміністративного судочинства України: «Для звернення до адміністративного суду за захистом прав, свобод та інтересів особи встановлюється шестимісячний строк, який, якщо не встановлено інше, обчислюється з дня, коли особа дізналася або повинна була дізнатися про порушення своїх прав, свобод чи інтересів.»Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду у справі №752/7724/15-а від 27.03.2018 зазначив: «положення підпункту 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України, якими передбачено відрахування з пенсії інвалідів війни податку на дохід з фізичних осіб в розмірі 15% щомісячно та військового збору в розмірі 1,5% щомісячно ... не відповідають статтям 3, 8, 22 Конституції України, статтям 2, 13 Закону України «Про статус ветеранів війни та гарантії їх соціального захисту», тому не підлягають застосуванню в частині що стосується інвалідів війни.»Суд змусив Пенсійний фонд повернути незаконно утримані податки з пенсії військового пенсіонера з інвалідністю.
Окрім питань оподаткування, пенсіонерам часто доводиться вирішувати інші спори з ПФУ. Наприклад, нашому бюро вдалося стягнення недоотриманої пенсії через суд у порядку спадкування. Також ми допомагаємо відновити правильний розрахунок пенсії через суд, якщо чиновники занижують показники середньої заробітної плати. Пам’ятайте, що будь-яке неправомірне зменшення виплат — це зовсім інша процедура, ніж стягнення надміру виплаченої пенсії, і закон тут на вашому боці.
Заява про надання інформації щодо структури пенсії
До Головного управління Пенсійного фонду України
в [вказати область або місто]
Адреса: [вказати адресу управління]
Пенсіонера: [ПІБ повністю]
РНОКПП: [номер платника податків]
Адреса для листування: [індекс, область, місто, вулиця, будинок, квартира]
Телефон: [номер телефону]
ЗАЯВА
про надання інформації щодо структури пенсійних виплат та відсутності утримань
Я, [ПІБ], отримую пенсію за віком/вислугою років/інвалідністю з [дата призначення пенсії]. Останнім часом у мене виникли сумніви щодо відповідності суми фактично виплачених мені коштів призначеному розміру пенсії.
Нагадую, що Рішенням Конституційного Суду України № 1-р/2018 від 27 лютого 2018 року та Законом України № 466-IX від 16.01.2020 р. будь-яке оподаткування пенсійних виплат (ПДФО та військовим збором) було повністю скасовано та визнано неконституційним. Згідно з пп. «е» п.п. 165.1.1 Податкового кодексу України, сума пенсії не входить до загального місячного оподатковуваного доходу.
Керуючись Законом України «Про звернення громадян» та Законом України «Про доступ до публічної інформації»,
ПРОШУ:
1. Надати детальний письмовий розрахунок (розшифровку) моєї пенсії за період з [місяць, рік] по [місяць, рік] із зазначенням базового розміру виплати, усіх призначених надбавок, підвищень та індексацій.
2. Письмово підтвердити, що з моєї пенсійної виплати не здійснюється жодних утримань податків, зборів чи інших обов’язкових платежів.
3. У разі наявності будь-яких утримань — зазначити правову підставу для їх застосування.
Відповідь прошу надати у встановлений законом строк на вказану вище адресу для листування.
[Дата] /Підпис/ [Ініціали та прізвище]
Питання про оподаткування пенсій
Чи оподатковується пенсія в Україні?
Які податки платить працюючий пенсіонер?
Чи правда, що великі пенсії оподатковуються?
Захистіть свої пенсійні права разом з адвокатом
Якщо ви зіткнулися з неправомірним зменшенням пенсії або незаконними утриманнями, не зволікайте з вирішенням проблеми. Наші юристи допоможуть швидко розібратися в ситуації, підготують необхідні документи та змусять державні органи діяти виключно в межах закону.
