Налогообложение пенсий в Украине и его отмена

Налогообложение пенсий в Украине на сегодня полностью отменено, поэтому граждане получают свои выплаты без каких-либо удержаний. Многие до сих пор переживают из-за устаревших слухов о налогах с высоких пенсий, однако закон чётко защищает права пенсионеров.

Любые попытки удержать налог на доходы физических лиц или военный сбор из пенсионных выплат являются незаконными. Это касается как обычных выплат, так и пенсий военнослужащих или лиц с инвалидностью.

Облагается ли пенсия в Украине сейчас

Налогообложение пенсий в Украине полностью отменено, поэтому любые пенсионные выплаты независимо от их размера освобождены от удержаний. Это правило распространяется как на налог на доходы физических лиц, так и на военный сбор.

Многие пенсионеры переживают, когда читают устаревшие новости о налогообложении выплат, превышающих определённые лимиты. Например, к нам обращался военный пенсионер с выплатой 26 500 грн, который опасался удержания 18% налога из-за распространения ложной информации в интернете. Мы успокоили клиента: его пенсия выплачивается в полном объёме, поскольку никаких ограничений по размеру на данный момент нет.

Согласно подпункту «а» подпункта 165.1.1 Налогового кодекса Украины, пенсии и их индексация не входят в налогооблагаемый доход граждан. Даже проценты, которые банк начисляет на остаток средств на вашем специальном пенсионном счёте, также полностью освобождены от налогообложения.

Згідно з пп. «а» п.п. 165.1.1 Податкового кодексу України: «До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи: суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом...»

Налогообложение иностранных пенсий в Украине

Отдельным вопросом являются выплаты, которые граждане получают из-за границы. Если вы постоянно проживаете в Украине и получаете иностранную пенсию, она также не должна облагаться двойным налогом. Например, когда налоговая служба требует задекларировать и уплатить налог с пенсии, полученной из Польши, юристы помогают подтвердить, что этот доход уже подлежал налогообложению в стране источника в соответствии с межправительственными соглашениями.

Как Конституционный Суд отменил налоги с пенсии

Конституционный Суд Украины сыграл решающую роль в защите прав пенсионеров, признав налогообложение пенсий незаконным. Историческое Решение Конституционного Суда Украины № 1-р/2018 от 27 февраля 2018 года навсегда запретило государству уменьшать выплаты граждан под предлогом наполнения бюджета.

Судьи пришли к выводу, что введение налога на пенсии, превышающие десять прожиточных минимумов, нарушает принципы социального государства и правовой определённости. Любое сужение объёма действующих прав граждан через введение дополнительных сборов с социальных выплат является неконституционным.

Чтобы окончательно закрепить эту позицию, в 2020 году Верховная Рада приняла Закон Украины № 466-IX. Этот документ полностью исключил из Налогового кодекса устаревшие нормы о налогообложении высоких пенсий, устранив все технические и юридические противоречия.

Рішення Конституційного Суду України № 1-р/2018 постановило: «Визнати такими, що не відповідають Конституції України (є неконституційними), положення абзацу першого підпункту 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України, яким передбачено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми пенсій або щомісячного довічного грошового утримання...»

Закон України № 466-IX визначив: «Положення про оподаткування пенсій та щомісячного довічного грошового утримання, які отримує платник податку з Пенсійного фонду України чи бюджету, остаточно виключено з переліку об'єктів оподаткування податком на доходи фізичних осіб.»

Платят ли налоги работающие пенсионеры

Работающие пенсионеры платят налоги исключительно со своей официальной заработной платы, тогда как сама пенсия остаётся полностью неприкосновенной. Факт трудоустройства никоим образом не возвращает обязанность платить налоги с пенсионных выплат.

На практике часто возникают недоразумения из-за низкой квалификации бухгалтеров. Например, одна из наших клиенток устроилась работать продавцом, и бухгалтер предприятия ошибочно сообщила ей о якобы автоматическом удержании военного сбора с её пенсии. После предоставления выдержки из Налогового кодекса работодатель признал ошибку, и выплаты женщины остались в полном объёме.

Однако стоит помнить, что официальное трудоустройство влияет на некоторые другие начисления, например, на возрастные доплаты к пенсии или надбавки на содержание несовершеннолетних детей. Также порядок оформления выплат подробно описывает Гид по государственным услугам Дія.

Право на налоговую льготу при получении пенсии

Получение пенсии не лишает работающего гражданина права на применение НСЛ к его заработной плате. Некоторые бухгалтеры ошибочно считают, что поскольку пенсионер получает выплаты из бюджета ПФУ, он теряет право на льготу. Однако закон ограничивает льготы лишь для тех, кто получает стипендии или денежное обеспечение военнослужащих, поэтому пенсионеры имеют полное право на уменьшение НДФЛ со своей зарплаты.

Как обжаловать незаконное удержание налогов с пенсии

Обжаловать незаконные действия органов Пенсионного фонда или налоговой службы можно как в досудебном порядке, так и через обращение в административный суд. Если вы заметили, что сумма вашей выплаты внезапно уменьшилась, первым шагом должно быть подача письменного запроса для выяснения причин.

Иногда удержание средств происходит из-за технических сбоев в программном обеспечении ПФУ, особенно после проведения массовых перерасчётов или индексаций. Например, после индексации пенсии госслужащего её размер превысил 20 000 грн, и местное отделение ошибочно удержало налог. Письменное требование наших юристов заставило управление признать ошибку и вернуть удержанные средства без суда. Вы также можете проверить детализацию начислений через Вебпортал электронных услуг Пенсионного фонда Украины.

Если же государственный орган отказывается добровольно исправлять ошибку, единственным выходом является обращение в суд. В соответствии со статьёй 122 Кодекса административного судопроизводства Украины, срок обращения составляет шесть месяцев со дня, когда вы узнали о нарушении своих прав. Для подготовки иска используйте Официальный вебпортал судебной власти Украины.

Згідно з ч. 2 ст. 122 Кодексу адміністративного судочинства України: «Для звернення до адміністративного суду за захистом прав, свобод та інтересів особи встановлюється шестимісячний строк, який, якщо не встановлено інше, обчислюється з дня, коли особа дізналася або повинна була дізнатися про порушення своїх прав, свобод чи інтересів.»

Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду у справі №752/7724/15-а від 27.03.2018 зазначив: «положення підпункту 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України, якими передбачено відрахування з пенсії інвалідів війни податку на дохід з фізичних осіб в розмірі 15% щомісячно та військового збору в розмірі 1,5% щомісячно ... не відповідають статтям 3, 8, 22 Конституції України, статтям 2, 13 Закону України «Про статус ветеранів війни та гарантії їх соціального захисту», тому не підлягають застосуванню в частині що стосується інвалідів війни.»

Суд заставил Пенсионный фонд вернуть незаконно удержанные налоги с пенсии военного пенсионера с инвалидностью.

Помимо вопросов налогообложения, пенсионерам часто приходится решать и другие споры с ПФУ. Например, нашему бюро удалось взыскание недополученной пенсии через суд в порядке наследования. Также мы помогаем восстановить правильный расчёт пенсии через суд, если чиновники занижают показатели средней заработной платы. Помните, что любое неправомерное уменьшение выплат — это совсем другая процедура, чем взыскание излишне выплаченной пенсии, и закон здесь на вашей стороне.