Как получить статус самозанятого в Украине

Получить статус самозанятого в Украине — это отличный способ легализовать свое дело без регистрации классического ФЛП. Такой формат позволяет официально оказывать услуги, самостоятельно уплачивать налоги и избегать штрафов за незарегистрированную предпринимательскую деятельность.

Многие специалисты работают на фрилансе и не знают, как правильно оформить свои доходы. Незаконная работа грозит блокированием банковских счетов и обвинениями в уклонении от уплаты налогов, поэтому своевременная подача заявления в налоговую — критически важный шаг для вашей финансовой безопасности.

Кто может получить статус самозанятого

Официальный статус самозанятого могут получить граждане, которые ведут независимую профессиональную деятельность или занимаются предпринимательством без создания юридического лица. Эта форма подходит для ученых, юристов, врачей, репетиторов, нянь и других специалистов, которые оказывают услуги самостоятельно.

Для этого статуса действуют четкие законодательные ограничения. В частности, вы можете иметь не более 4 официально нанятых работников, а ваш годовой доход не должен превышать лимит в 100 минимальных заработных плат. С апреля 2024 года этот предельный размер составляет 800 000 гривен, что вполне соответствует потребностям большинства частных специалистов.

Чаще всего этот статус выбирают представители таких профессий:

• Образование и наука. Репетиторы, частные преподаватели, авторы научных работ.
• Медицинская практика. Частные врачи, психологи, медсестры и сиделки.
• Творческие индустрии. Фотографы, художники, переводчики, копирайтеры и музыканты.
• Бытовые услуги. Мастера по ремонту, парикмахеры, мастера маникюра и специалисты по клинингу.

Такой формат позволяет работать абсолютно легально, не погружаясь в сложные процедуры ведения большого бизнеса.

Порядок регистрации самозанятых по форме 5-ОПП

Регистрация самозанятого лица осуществляется путем подачи заявления по форме № 5-ОПП в налоговую службу по месту вашего постоянного проживания. Эту процедуру необходимо пройти в течение 10 календарных дней после получения документа, подтверждающего право на осуществление независимой профессиональной деятельности.

Законодательство четко регламентирует этот процесс.

Згідно з Порядком обліку платників податків і зборів: «Форма заяви за ф. № 5-ОПП (додаток 8 до Порядку № 1588) передбачає заповнення полів 1 – 6, де вказується інформація стосовно: самозайнятої особи, контролюючого органу, в який подається заява, органу державної реєстрації, що видав документ на право провадження незалежної професійної діяльності; видів діяльності за КВЕД; місця проживання; місцезнаходження робочого місця (офісу).»

Также установлен жесткий срок для обращения.

Відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів: «Для взяття на облік фізична особа, яка має намір провадити незалежну професійну діяльність, у строк 10 календарних днів після державної реєстрації (реєстрації) незалежної професійної діяльності у відповідному уповноваженому органі та отримання свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на провадження незалежної професійної діяльності, зобов’язана подати особисто (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) або через уповноважену особу до контролюючого органу за місцем свого постійного проживання»

В нашей практике часто встречаются случаи, когда специалисты пропускают этот короткий срок. Например, один специалист прошел государственную регистрацию своей независимой деятельности, но забыл подать заявление № 5-ОПП в течение 10 дней. Из-за этого данные не были внесены в Реестр самозанятых лиц, что создало угрозу штрафов и сложности с начислением налогов. Мы помогли ему срочно подготовить заявление и разъяснения для налоговой, благодаря чему учет был восстановлен без финансовых потерь.

Какие документы необходимо добавить к заявлению

Для успешной регистрации недостаточно просто заполнить бланк. К заявлению по форме № 5-ОПП необходимо приложить копию документа, подтверждающего ваше право на независимую деятельность (например, свидетельство, диплом или сертификат). Если вы отправляете документы почтой, все копии должны быть нотариально заверены или заверены органом, который выдал оригинал. В случае игнорирования этого требования налоговая служба просто вернет заявление без рассмотрения.

Подача заявления через Электронный кабинет ГНС

Сегодня необязательно лично посещать налоговую инспекцию. Государственная налоговая служба реализовала возможность подать заявление № 5-ОПП онлайн через Электронный кабинет ГНС или с помощью портала Дия. Для этого нужно сформировать электронную форму, подписать ее квалифицированной электронной подписью (КЭП) и загрузить скан-копии подтверждающих документов в разрешенном формате.

Налогообложение и отчетность самозанятого в Украине

Налогообложение самозанятого лица включает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18 процентов и военного сбора по ставке 5 процентов от чистого налогооблагаемого дохода. Чистый доход рассчитывается как разница между общим полученным доходом и документально подтвержденными расходами, которые непосредственно связаны с вашей профессиональной деятельностью.

Расчет налога на доходы и военного сбора

Окончательный расчет налогов происходит по результатам календарного года. Самозанятое лицо обязано подать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах. Например, если ваш чистый годовой доход составил 100 000 гривен, вам придется уплатить 18 000 гривен НДФЛ и 5 000 гривен военного сбора. По общему правилу окончательный платеж за год должен быть уплачен не позднее 10 мая следующего за отчетным года. Важно точно классифицировать свои доходы, поскольку ошибки в начислениях могут привести к штрафам со стороны контролирующих органов.

Особенности уплаты единого социального взноса

Помимо НДФЛ и военного сбора, самозанятые лица являются плательщиками единого социального взноса (ЕСВ). Минимальный ежемесячный взнос составляет 22 процента от минимальной заработной платы (сейчас это 1760 гривен в месяц). Уплата ЕСВ осуществляется ежеквартально в виде авансовых взносов. Настоятельно рекомендуем проверять актуальные платежные реквизиты в Электронном кабинете плательщика, поскольку использование устаревших счетов приведет к возникновению налоговой задолженности.

Совмещение статусов самозанятого и наемного работника

Законодательство Украины позволяет сочетать статус самозанятого лица с работой по трудовому договору. Если вы являетесь наемным работником и параллельно ведете независимую профессиональную деятельность, вы имеете право на существенные льготы по уплате единого социального взноса.

Самая главная льгота заключается в том, что если работодатель по основному месту работы уже уплатил за вас ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса, вы освобождаетесь от обязанности уплачивать ЕСВ за себя за эти месяцы. Однако налоговая иногда незаконно начисляет такие долги. Наши адвокаты имеют успешный опыт решения подобных споров. В частности, мы добились победы в суде и обеспечили отмену долга по ЕСВ ФЛП, который одновременно работал как наемный работник. Суд подтвердил, что двойное начисление социального взноса является противоправным.

Эта позиция полностью согласуется с судебной практикой высшей инстанции.

Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду у справі №520/3939/19 від 02.09.2019 зазначив: «самозайнята особа, яка одночасно зареєстрована як ФОП, не підлягає подвійній сплаті ЄСВ — єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (запобігає подвійному нарахуванню)»

ФЛП с признаком ведения независимой профессиональной деятельности ЕСВ уплачивает только один раз.

Если вы планируете совмещать деятельность или рассматриваете варианты социальной поддержки, стоит помнить, что статус самозанятого может влиять на другие социальные права. Например, официальная самозанятость делает невозможным одновременное пребывание на учете как безработного, поэтому регистрация в центре занятости для получения выплат будет недоступна. Похожие ограничения действуют и для тех, кто ведет личное крестьянское хозяйство (ЛКХ), что также влияет на получение статуса безработного.

Разница между самозанятым лицом и ФЛП

Основное различие между самозанятым лицом и физическим лицом-предпринимателем (ФЛП) заключается в системе налогообложения, объеме отчетности и разрешенных видах деятельности. ФЛП может выбирать упрощенную систему налогообложения (единый налог), тогда как самозанятое лицо всегда находится на общей системе и платит налоги с чистого дохода.

Для наглядности сравним эти два статуса в таблице:

Таким образом, самозанятость выгоднее для тех, у кого есть значительные подтвержденные расходы на ведение деятельности, поскольку налог уплачивается только с чистой прибыли, а не со всего оборота.

Прочитати на: мові