Податкові пільги для учасників бойових дій та мобілізованих

Отримати статус ветерана — це не лише про визнання заслуг, а й про реальну фінансову підтримку від держави. Чинне законодавство України встановлює суттєві податкові пільги для учасників бойових дій, військовослужбовців та мобілізованих підприємців, які дозволяють законно зменшити податкове навантаження.

Багато захисників не знають про свої права і продовжують сплачувати збори, які за законом мають бути скасовані або компенсовані. Розуміння цих нюансів допомагає зберегти власні кошти та захистити бізнес під час служби.

Законодавча база податкових пільг для захисників

Держава надає суттєві податкові преференції для військовослужбовців та ветеранів, щоб зменшити їхнє фінансове навантаження під час служби та після демобілізації. Основні податкові пільги для учасників бойових дій та мобілізованих підприємців регулюються Податковим кодексом України та профільними законами. Якщо ви шукаєте ширшу інформацію, рекомендуємо переглянути загальний перелік пільг для учасників бойових дій, який охоплює інші сфери соціального захисту.

Важливо враховувати, що під час дії воєнного стану діють особливі правила адміністрування податків. Якщо платник не має можливості вчасно виконати свої обов’язки, закон захищає його від відповідальності.

Відповідно до пункту 69 підрозділу 10 розділу XX "Перехідних положень" Податкового кодексу України: «У разі відсутності у платника податків можливості своєчасно виконати свій податковий обов’язок щодо дотримання термінів сплати податків та зборів... платники звільняються від відповідальності з обов’язковим виконанням таких обов’язків протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.»

Основні закони що регулюють пільги ветеранів

Система податкових пільг для військовослужбовців базується на кількох ключових нормативно-правових актах. Окрім Податкового кодексу, правовий статус захисників визначає Закон України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту". Питання сплати соціальних внесків регулюються Законом про ЄСВ, а звільнення від судових витрат — Законом про судовий збір. Кожен із цих законів містить окремі статті, які детально описують механізми звільнення від платежів.

Взаємодія з реєстрами та автоматичне підтвердження пільг

Сьогодні держава намагається автоматизувати процес обміну даними між оборонними реєстрами та податковою службою. Проте на практиці часто виникають технічні збої, через які ветеранам продовжують нараховувати податки. Щоб уникнути безпідставного виникнення боргу, рекомендується самостійно завантажити копію військового квитка та заяву через Електронний кабінет платника на офіційному порталі Державна податкова служба України - Офіційний портал.

Пільги з ПДФО та військового збору

Грошове забезпечення військовослужбовців повністю звільняється від сплати військового збору на період їхньої безпосередньої участі в бойових діях. Щодо податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), то він утримується з виплат, але держава застосовує спеціальний механізм його повної компенсації.

Це означає, що фактичні втрати доходів захисників зводяться до нуля, оскільки всі утримані кошти повертаються безпосередньо у військові частини для фінансування грошового забезпечення.

Оподаткування грошового забезпечення військовослужбовців

Багато військових помічають у своїх розрахункових листах утримання ПДФО у розмірі 18% і вважають це помилкою податкової. Насправді закон звільняє виплати бійців на передовій лише від військового збору, а суми ПДФО спрямовуються назад у військові частини для повної компенсації доходів захисників відповідно до ст. 168 ПКУ. Період безпосередньої участі у бойових діях має підтверджуватися довідкою за формою 5 або витягами з наказів командира.

Згідно з п. 168.5 ст. 168 Податкового кодексу України: «суми податку на доходи фізичних осіб, що утримуються з грошового забезпечення... спрямовуються виключно на виплату рівноцінної та повної компенсації втрат доходів цієї категорії громадян.»

Благодійна допомога та пенсії без податків

Будь-яка благодійна допомога, отримана учасниками бойових дій або членами їхніх родин (у разі поранення чи загибелі захисника), повністю звільняється від оподаткування. Також ПДФО та військовим збором не обкладаються пенсії та щомісячне довічне утримування ветеранів, які виплачуються з Пенсійного фонду України. Окремо діє пільга на ввезення засобів захисту (касок, бронежилетів), які звільняються від ПДВ для потреб оборони.

Звільнення від земельного податку та нерухомості

Учасники бойових дій мають право на повне звільнення від сплати земельного податку, але виключно в межах встановлених законом граничних норм площі. Якщо військовослужбовець володіє ділянками, що перевищують ці ліміти, за надлишкову площу доведеться платити на загальних підставах.

Для реалізації цього права ветерану необхідно подати відповідну заяву до податкового органу за місцем знаходження земельної ділянки.

Граничні норми земельних ділянок для пільги

Ветерани війни звільняються від податку на землю лише для однієї ділянки за кожним видом використання. Детальніше про загальні ставки ви можете дізнатися, переглянувши пільги зі сплати земельного податку на нашому порталі. На практиці діють такі жорсткі ліміти площі:

• Особисте селянське господарство. Пільга поширюється на ділянку розміром не більше 2 гектарів.
• Будівництво житлового будинку. У містах ліміт становить до 0,10 га, у селищах — до 0,15 га, а в селах — до 0,25 га.
• Садівництво та дачі. Для ведення садівництва звільняється до 0,12 га, а для дачного будівництва — до 0,10 га.

Уявімо ситуацію: ветеран має дві ділянки для особистого селянського господарства площею 1,5 га та 1,2 га (разом 2,7 га). Податкова служба нарахує податок на обидва об’єкти, якщо не подати заяву. Оскільки ліміт становить 2 га, власнику потрібно подати заяву про застосування пільги до більшої ділянки (1,5 га), а за іншу ділянку платити пропорційно площі понад ліміт.

Особливості оподаткування житлової нерухомості ветеранів

У загальнодержавному законодавстві автоматичної пільги з податку на майно для ветеранів немає, проте це питання вирішується на місцевому рівні. Місцеві ради мають повноваження самостійно встановлювати пільги, оцінюючи майновий стан громадян. Щоб дізнатися, чи звільнені ви від сплати у своїй громаді, варто перевірити загальний податок на нерухоме майно або звернутися безпосередньо до органу місцевого самоврядування чи податкової за місцем реєстрації майна.

Податкові пільги для мобілізованих підприємців

Фізичні особи – підприємці, які були призвані на військову службу під час мобілізації, повністю звільняються від обов’язку сплачувати податки та подавати звітність за весь період своєї служби. Ця пільга діє автоматично, проте технічні збої в реєстрах вимагають від підприємців додаткового контролю.

Варто пам’ятати, що пільговий період розраховується за повні календарні місяці, починаючи з 1-го числа місяця призову.

Звільнення мобілізованих ФОП від єдиного податку

Мобілізовані підприємці на спрощеній системі оподаткування звільняються від сплати єдиного податку та ПДФО. Проте важливо враховувати, що пільги діють лише для тих бізнесів, які були офіційно зареєстровані до моменту призову. Якщо особа зареєструвала ФОП вже під час служби, податкова законно відмовить у звільненні. Також слід пам’ятати про ліміти: якщо під час служби через довірену особу було перевищено ліміт доходу групи (наприклад, 7,2 млн грн для 2 групи у 2026 році), доведеться перейти на іншу групу або сплатити 15% з перевищення на загальних підставах. При цьому, отримувати автоматичний дохід (наприклад, роялті) під час служби закон дозволяє без втрати пільг.

Правила сплати єдиного внеску за себе

Мобілізовані ФОП повністю звільняються від нарахування та сплати ЄСВ за себе, незалежно від наявності найманих працівників. Оскільки військова частина вже сплачує за бійця ЄСВ з його грошового забезпечення, подвійне нарахування внеску виключається. Якщо після демобілізації податкова безпідставно нарахувала борг або штрафи через пропуск строків подачі документів, ви маєте право надати військовий квиток пізніше — закон гарантує право на пільгу за весь фактичний період служби, який розраховується за повні календарні місяці.

Звільнення від судового збору при захисті прав

Учасники бойових дій мають право не сплачувати судовий збір під час розгляду справ в усіх судових інстанціях, але це право обмежене характером спору. Звільнення діє виключно у справах, які безпосередньо пов’язані з порушенням особистих чи соціальних прав ветерана.

У разі виникнення спорів щодо військових виплат чи статусів, це право дозволяє суттєво зекономити на судових витратах.

Коли пільга на судовий збір працює

Звільнення від судового збору поширюється на позови щодо оскарження рішень військово-лікарських комісій, неотримання бойових виплат, затримок у наданні статусу УБД чи порушення інших соціальних гарантій. У таких процесах закон повністю звільняє ветеранів від судових витрат. Ми часто допомагаємо захисникам у фінансових спорах з військовими частинами, зокрема, коли потрібен перерахунок грошового забезпечення військовослужбовців на основі актуальних показників.

Обмеження пільги у цивільних спорах

Якщо учасник бойових дій бере участь у судовому процесі, який не стосується його ветеранських прав (наприклад, розірвання шлюбу, поділ майна, стягнення боргу за кредитом чи спадкові спори), судовий збір сплачується на загальних підставах. Якщо ж ви стикнулися з блокуванням картки через старі борги, наші юристи здійснюють зняття арешту з рахунку військового у стислі строки, допомагаючи відновити доступ до грошового забезпечення.